金税四期已上线，你的节税方案还没有更新吗？(金税三期系统什么时候上线)

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自2016年全面营业税改增值税以来，税收制度便一直处于不断完善精进的状态。在互联网的推进下，金税三期已实现工商、税务、银行全面联网，所有信息可查，但依然存在一些漏洞。2021年8月1日，金税四期开始正式上线，将会纳入更多的信息链可查，它又有什么样的厉害之处？

金税四期系统充分利用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智能征税、智能监管，实现各部门数据共享、数据精准。同时，将建立部委、人民银行等参与机构与其他银行之间的信息共享和核查渠道，实现企业相关人员基本信息、企业纳税状况、企业基本信息核查三大功能。

金税四期重点查哪些问题？

1、个税与社保未足额缴纳；

2、库存账目不一致；

3、虚开发票；

4、企业所得税申报异常;

5、增值税异常抵扣。

金税四期上线后哪些行为会被重点监管？

1、当日单笔或累计交易额5万以上的；

2、公转公超过200万元以上的；

3、私户转账金额境内超过50万的；

4、私户转账金额境外转账超过20万的；

5、小规模企业，却常出现上千万流水的；

6、转入转出异常情况，分批集中转出的；

7、转入转出异常情况，分批集中转入的；

8、企业经营范围与资金流向没有关联度的。

金税四期下，哪些情况可能被罚款，甚至触犯法律？

1、AB账（两套账）、三套账问题；

2、抽逃注册资本金，注册资金过大问题；

3、账外资金回流，其他应付款过大；

4、买卖发票、虚开增值税专用发票；

5、公户转私户超过20万，没有借条且年底未还；

6、商业回扣问题；

7、无票支出项目问题；

8、不合规票据问题；

9、不合理报销问题，提前开发票问题；

10、财政性补贴处理问题；

11、账面纪录瑕疵问题；

12、大额应付账款无法支出问题；

13、存货账实不符问题；

14、公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账；

15、频繁开户又销户，在销户前还有大量的资金活动；

16、闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

听起来似乎监管异常严格，那增值税高，利润高，成本进项少的企业怎么办？所得税25%和20%的个税，几乎等于企业总利润的40%了，就没有合理的解决方法吗？当然不！专业的税务筹划会帮助企业在新形势下量身定制最适合的节税方案，比如：

01

有限公司返税政策

企业可以将产生高昂部分税负的业务分离出来，在地方政府园区成立一家有限公司去承接这一部分业务，然后享受园区的高额税收返还。无需改变企业办公经营地址，也无需改变企业经营结构，只是在中间增加一个经销商，即可让税负节省40％以上。

产销分离也是目前有限公司的常见模式，始端和终端都不会受到影响，还能合理将企业自身的税负降低。对于企业自身来说，只是多设立了一个公司多了一个步骤，却能省下不少的税金，甚至也不用专门安排人在园区注册的公司工作，一般事务都可以交给财税代理公司。企业只需正常经营，赚取利润，纳税额越高，返税比例也越高。

某些地区的返税政策（仅供参考）：

增值税：按地方留存的50％的70％-90％为企业提供支持；

企业所得税：按地方留存40％的70％-90％为企业提供支持；

比如企业纳税100万就可获得35万-40万左右的税收返还奖励。

02

个人独资企业的核定征收政策

个人独资企业的核定不用看成本，利用这个特点，可以开办个人独资企业承担无法取得成本发票部分的业务，一年可以节约许多税金。

个人独资企业的综合税率目前还在3.16％以内，也可以扣除1％的专票。即使开票400万，纳税也只需12万左右。而如果公司有400万无法取得成本发票的业务，利润需要支付企业所得税的25％，为100万，这里的差距一目了然。

尤其服务行业非常适合分包业务，在分包完成这部分缺票的业务，随后通过个人独资企业收款开票，缴纳完3.16%以内的税后即可自由提取账户里的资金，无需再次缴纳个税。

03

自然人代开核定征收政策

自然人代开通俗来讲就是由税务帮自然人代开发票给企业，一般会选择在税收园区的税务代开，可以以核定征收的方式来缴纳个人所得税，这样一来综合税率就很低。

自然人代开不仅可以解决个人所得税，还可以解决企业所得税问题。企业由于与个人发生业务缺少成本票导致利润虚高，最后企业所得税高，就可以让个人到园区税务去代开，可以低税率解决25%的企业所得税。

自然人代开主要有五大优势

合法正规：税务机关代开发票，加盖税务局代开发票专用章，完税到个人；综合税率低：增值税享受小规模纳税人税收优惠低至1%；代开品目全：销售类、服务类、工程类等300多个品目；安全可靠：附有完税证明，税务局官网可验真伪；方便快捷：在线提交开票资料、身份信息，无需自然人到场。

8月1日将正式上线的金税四期被业内称为“最强稽查系统”，对企业来说，会带来什么样的变化？企业又将如何应对？如果你的企业想了解新形势下该如何制定节税方案呢？