缴纳汇算清缴企业所得税会计分录怎么做（汇算清缴所得税会计分录怎么做）

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汇算清缴就是指企业所得税汇算清缴,我们都不陌生,那么汇算清缴后的会计分录怎么做,这毕竟是和我们的生活息息相关的,这种情况很多朋友手忙脚乱不知道如何操作,小编整理了相关资料,希望对你有所帮助,跟着会计小编一起来看看下文介绍吧!

汇算清缴后的会计分录怎么做

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果是已经年度结账后补交税款,计入以前年度损益调整科目

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果还未结账,直接计入

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果2013年已经计提了,"应交税费-企业所得税"贷方应该有余额,交税时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

什么是汇算清缴

一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴.汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税).

二、汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.

三、清缴中应该把握的几个方向:

1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等.

汇算清缴后的会计分录怎么做,通过上文的讲诉,我们知道了企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.大家按照步骤操作就行,先弄清楚法律地位,是比较常见的一种税,我们在处理时一定不要混淆了,如果你想要了解更多的会计咨询,欢迎咨询本网站的在线答疑老师.