个人所得税正常工资薪金包括哪些,工资薪金包括哪些内容需要计税

文章目录：

• 个人所得税正常工资薪金包括哪些
• 工资薪金包括哪些内容需要计税
• 工资薪金包括哪些费用
• 工资薪金包括哪些人员职工工资薪金包括哪些

个人所得税正常工资薪金包括哪些

法律分析：个人所得税中的所得工资包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，是包含奖金津贴的。　　1、独生子女补贴

　　2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

　　3、托儿补助费

　　4、差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税[1995]82 号)

　　奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金另有规定。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

工资薪金包括哪些内容需要计税

春节将至，忙了一年的你是否想算一算自己的工资到底交了多少个人所得税，单位如何为自己扣缴申报的呢？今天申税小微来为大家讲一讲工资薪金的概念以及如何申报个人所得税，一起来看看吧！

Q1

什么是工资薪金所得?

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

Q2

单位如何为员工扣缴申报个人所得税工资薪金的呢？

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第61号）第六条规定：“扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

小贴士

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

个人所得税预扣率表一

那么在ITS扣缴客户端如何申报员工的工资薪金呢？我们来看看具体操作。

【自然人电子税务局扣缴端】首页功能菜单下点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面，根据【1收入及减除填写】、【2税款计算】、【3附表填写】和【4申报表报送】四步流程完成综合所得预扣预缴申报。

1. 收入及减除费用的填写

点击界面下方综合所得申报表名称或【填写】进入表单，即可进行数据的录入。各项表单都可选择使用单个添加，或下载模板批量导入的方式进行填写。

以【正常工资薪金所得】为例，点击【正常工资薪金所得】，进入“正常工资薪金所得”界面。

若使用“下载模板批量导入”填报方式的，点击【导入】→【模板下载】下载标准模板，录入数据后，点击【导入数据】→【标准模板导入】选择模板文件批量导入数据。

若使用“单个添加”填报方式的，点击【添加】弹出“正常工资薪金所得新增”界面，进行单个数据录入。填写【适用公式】、【本期收入】、【基本养老保险费】、【基本医疗保险费】、【失业保险费】、【住房公积金】、【商业健康保险】、【税延养老保险】、【准予扣除的捐赠额】等信息。

填写完成后，点击【预填专项附加扣除】，勾选确认需要进行自动预填，并选择预填人员范围，点击【确认】，可自动将采集的专项附加扣除信息下载到对应纳税人名下，自动填入申报表。

2. 税款计算

点击【税款计算】，系统自动对“收入及减除填写”模块中填写的数据进行计税，其中“正常工资薪金所得”和“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”会下载本纳税年度上期累计数据，再与当期填写的数据合并累计计税（税款所属期为一月时只检查是否有待计算数据，有则进行算税）。

3. 附表填写

在收入及减除中填写了免税收入、减免税额、商业健康保险、税延养老保险和准予扣除的捐赠额情况下，需要在相应附表里面完善附表信息。

4. 申报表报送

申报表填写、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面。该界面可完成综合所得预扣预缴的正常申报、更正申报以及作废申报操作。当月第一次申报的，点击【发送申报】，稍后点击【获取反馈】查看申报结果。

工资薪金包括哪些费用

1、工资分配时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款---社保（养老，医疗.失业自己负担部分）

其他应付款---住房公积金（个人负担部分）

应交税金---个人所得税

银行存款/现金（实际发放给员工的）

工资薪金包括哪些人员职工工资薪金包括哪些

一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报，税收金额和这个金额是一样的。

职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计，税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据。

比如单位全年的工资总额是30万，税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元。

如果账载金额是5万元，就需要调增应纳税所得额0.8万元，如果没有超过4.2万元就不用调整。 填应发工资（填计提的工资金额），帐载=税收。 二、企业所得税年报工资项，只要具备下列条件，没有工资限额控制，可以据实列支不做纳税调整：

1、经劳动部门（或社保部门）批准的工资计划。开工资的人数、数额均在计划之内。

2、对于当年超过个人所得税标准的，发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明。

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证。