递延所得税是指,递延所得税怎么理解

文章目录：

• 递延所得税是指
• 递延所得税怎么理解
• 递延所得税是什么税
• 递延所得税是什么意思

递延所得税是指

递延收益，您可以参照预收账款来理解，预收账款是收到钱但是没有达到符合确认收入的条件，所以不确认收益，递延收益是取得了收取相关款项的权利，但是不满足收入的确认条件，所以就先不确认收入，日后满足条件时再确认，所以叫做递延收益。递延收益是针对收入不满足条件确认的，而递延所得税是针对所得税不认可或者提前认可导致的递延，两者都是时间或者条件导致的差异，一个是对应收益和价款（应收款）的差异，一个是对应所得税与会计的差异。 萊垍頭條

递延所得税怎么理解

最近在准备考会计类考试，学习过程中遇到一些词语比较难理解，书上的解释一大推，看完，头上一个大圈圈。于是我就找各种资料，为了想知道这个词的含义，哎，对于我这个非专业人员来说，要考一个证，太难呀。

我今天来说一说这两个词：递延所得税资产和递延所得税负债。这两个词为难了我很久，现在终于基本初步搞懂了。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延就表示延期确认的企业所得税，假如一个会计事项将来会让企业少交企业所得的，那么就称作递延所得税资产；假如一个会计事项将来会让企业多交企业所得的，就称作递延所得税负债。

例如1：如果2022年亏损50万，税法规定这个亏损可以在未来5年内弥补，如果在2022年弥补亏损50万元，那么2022年的应纳税所得额就可以减少，企业所得税也可以减少，在2022年就要确认为递延所得税资产，金额为50万*25%（看自身企业适用的税率），在2022年弥补时，再确认为递延所得税负债，相互冲销。

例如2：对于固定资产，新政策出台，500万以下的设备器具都可以一次性计入当期费用在所得税前扣除。这只是税法这么规定，但是会计上还是要分期折旧入成本费用。那么就存在税会差异，开始，税法上全部入费用，会计上计入费用小于税法。当期就要调增费用，调减应纳税所得额，少交税，这时要确认一笔递延所得税负债。但是后期每年都有折旧，会计上费用大于税法规定的费用，这时就要调减费用，调增应纳税所得额，每年调增递延所得税负债金额。

总结：如果一个会计事项今年汇算清缴时调增或调减了。未来是需要做相反操作的，需要确认相应的递延所得税。

递延所得税是什么税

递延所得税是由于会计核算和计税基础不同造成的。比如，有一项固定资产，按税法规定的税前扣除折旧可以使用双倍余额递减法扣除，而会计上使用直线法提取折旧，由于两种方法造成的折旧数不一样，就产生了递延所得税负债（或资产）。如果深入学习，要看一下中级会计实务。

递延所得税是什么意思

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

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递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。