购买税控盘的会计分录怎么做,购买税控盘的会计分录摘要

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• 购买税控盘的会计分录怎么记
• 财务处购买税控盘的会计分录

购买税控盘的会计分录怎么做购买税控盘的会计分录摘要

购买税控盘和维护费，

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 （减免税款），

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，

一般纳税人，

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

购买税控盘的会计分录怎么记

在每家公司注册成功的时候，每家公司都需要配一个税控盘，税控盘是第三方服务公司，所以服务费用也应该向第三方服务机构缴纳，那么，缴纳时候应该怎么做会计处理呢？和会计网一起来了解一下吧。

（一）一般纳税人

1、缴纳税控盘服务费时

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

2、抵减增值税或者是应纳税额时

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

（二）小规模纳税人

1、缴纳税控盘服务费时

借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

2、抵减增值税应纳税额时

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

（三）税控盘服务费可以不交吗？

有的会计人会问，服务费可不可以不交？服务费是不可以不交的，第三方机构主要是给税控盘出现问题时提供服务的，如果不交维护费，那么税控盘出现问题时，只能自己解决，或者是预约号去税局，让税局工作人员帮忙解决，在这里小编要告诉大家，维护费用是可以全额递减的，维护费也就是税控盘出现问题的时候，可以联系税控盘服务机构处理，既可以抵减税额，又可以帮忙处理问题，不交维护费也是比较吃亏了。

以上就是有关税控盘服务费的会计处理方法，那么，税控盘显示离线是什么原因造成的？怎么处理？

来源于会计网，责编：小敏

财务处购买税控盘的会计分录

【今日知识分享[礼物]】

??知识点：税控盘服务费如何做账务处理

[what]问题：企业为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费280元。按照税法有关规定，税控盘的技术维护费用允许全额抵减增值税应纳税额，如果进行增值税申报时进行了全额抵减增值税税额，账务处理要怎么做？

[玫瑰]答：根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定：

（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定[笑]，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，??借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），??贷记“管理费用”等科目。

具体账务[咖啡]处理参考如下：

??缴纳技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款

??申报全额抵减增值税税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用