当期认证后当期进项税额转出分录,已认证进项税额转出分录金额填写什么

文章目录：

• 当期认证后当期进项税额转出分录
• 已认证进项税额转出分录金额填写什么
• 已认证进项税额转出分录 又收到一张新发票
• 待认证进项税额转出会计分录

当期认证后当期进项税额转出分录

借：在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目)贷：应交税费-应交增值税(进项税转出)

已认证进项税额转出分录金额填写什么

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

当纳税人购进的原材料、商品改变用途时，应将其负担的进项税额由“应交税金——应交增值税”账户的贷方“进项税额转出”科目转入相应的账户中去。因此，对纳税人发生的下列业务，应审查在结转材料和商品销售成本的同时，是否做了转出进项税额的账务处理。

⑴非增值税应税项目使用购进的已结转进项税额的货物。

⑵增值税免税项目使用购进的已结转进项税额的货物。

⑶在建工程项目领用购进的已结转进项税额的材料物资。

⑷集体福利项目领用购进的已结转进项税额的材料物资。

⑸非政党损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

检查时可通过“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”账户的贷方发生额的对应账户，审查企业是否存在将外购的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。对于购货环节发生的损失。

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

已认证进项税额转出分录 又收到一张新发票

借：原材料(或其他应收款)

贷：应交税费-进项转出

重新开具时

借：应交税费-进项

借：原材料(或其他应收款)　红字

符合进项转出的，将进项税额转到对应的科目，借记相关资产或费用360问答科目，贷记应交税费-应交增值税-进项转出。

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣亲走动论示最的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用义额育律电厚械途，如用于非应税项目还、免税项目或集体福利与个人消费等。

这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。

其他需要转出进项税额的情况有，商业企业收到供货企业的平销返利，出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。

根据《增值税条例实施细则》，“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：

(1)自然灾害损失;

(2)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;

(3)其他非正常损失。税法对“非正常损源说合叶失架失”采用的是“正列举”参简比黄的方法，税法没有列举的就不属“非正常损失”。

根据《增值税条例实施细则》，改变用途的货物或应税劳务，其进项税额转出有如下几种方法：

(1)纳税人能够准确划分不得抵扣进项税额的，则可将所耗用货物按购进时己抵扣的进项税额转出。

(2)无法准确确定应转出进项税额的，则按所耗存货的实际成本计算位科抵扣进项税额。

进政酸严管曲项税额转出会计账务责益力念们验处理的分录很简单，根据情况借记各项成本费用或资胶青让军落始影产(例如不动产工责查更回验吸若排统煤支程使用的原材料)，贷记应交税费-应交增值税-还春毫进项税额转出。

参考资料来源：百度百科——进项税额

待认证进项税额转出会计分录

如果是一般纳税人，收到专用发票，是入“应交税费--应交增值税（进项税额）”还是入“应交税费--待认证进项税额”？这个问题今天小编就来给大家分享如下：

见“《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）”中详解有关“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、无形资产或不动产需支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

由此可见“准予从当期销项税额中抵扣”是指在增值税发票综合服务平台中已认证通过，并且在当期申报增值税报表上填写附表二（本期进项税额明细）表。平时购进我们只是取得增值税专用发票，并还没有认证，所以账务处理借记“应交税费--待认证进项税额”。

月底税务处理一般根据公司的增值税的税负由“销项税额”反推需要认证多少“进项税额”（增值税的税负=实际缴纳的增值税额/实际收入），即回来的专票到了月底不一定全部认证，我们计算出需要认证的发票通过“增值税发票综合服务平台中勾选认证通过”，这时账务处理如下：

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：应交税--待认证进项项税额

如月份还有没认证的进项发票对应的进项税额还是在借记“应交税费--待认证进项税额”待着。待下期需要勾选认证后再做上面的账务处理。

注意：我们平时在学习考试官方讲得采购直接入得是“应交税费--应交增值税（进项税额）”，那是因为教材认为当月回来的发票，当月就全部认证了，不存在不认证的情况。

以前进项税额需要在365天内认证，这个说法早就过期了，所以大家也不需要担心没有认证的发票，后面过期的问题了，当然一般情况下，我们先回来的发票先认证。考试理论与实际工作还是有一定的差别，上面分享的是实际工作中的运用，希望能帮助入行的小伙伴。

另外，大家想想如果我们公司刚开始，如果购进的发票多，而销售发票少（销售可以是在后期慢慢销售），我们回来的发票都全部认证了，这样会导致我们接边好几个月都不需要缴税，后面进项抵扣完了，而销售额大量上升，由于没有进项税额抵扣了，每月缴的增值税额就很多，就样会使增值税税负波动很大。

另外也不利于公司资金的安排，你想如果你是一个财务，前几个月一直都没有缴税，由于进项抵扣完了，突然后期每月交很多税，这个税款你如何给上级回报，站在财务角度也还是平时把握税负平稳缴税好点。

综上可见，我们回来的进项发票，认证多少还是要根据公司的实际情况而定，不是当月回来的发票一定要认证，只要没有认证前取得专票上的“进项税额”都先在“应交税费--待认证进项税额”待着为好。