增值税销项税进项税怎么理解,增值税销项税-进项税 进项税转出

文章目录：

• 增值税销项税进项税怎么理解
• 增值税=销项税-进项税 进项税转出
• 增值税=销项税-进项税怎么算
• 增值税=销项税-进项税-可抵扣进项税

增值税销项税进项税怎么理解

购进发生的增值税额为进项税额；

卖出发生的增值税额为销项税额；

销项税额-进项税额为应纳税额；

以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对增值税一般纳税人有效。

若公司为一般纳税人且无出口业务，销项税额为下月初从开票系统中发票统计中的实际销项税额；进项税额则为当月认证通过后取得的通知书上的税额；应纳税额等于销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额（从增值税申报表上可得知），得出的数为正为应缴纳的增值税、为负为留抵税额。

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%。

增值税=销项税-进项税 进项税转出

应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

增值税=销项税-进项税怎么算

缴纳增值税怎么做账？应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

应交增值税应该怎么记账？进项税和销项税如何记账？

应交增值税销项税和进项税结转步骤：

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借：应交税费—应交增值税—已交税金）

贷：银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。

这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。

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增值税=销项税-进项税-可抵扣进项税

很多初学财务的宝，包括曾经的我，总是在视同销售和进项税额转出，这两个知识点上混淆不清。

这个知识点不仅在实际工作中经常遇到，如节假日给员工发放礼品。

也经常在中级，税务师，乃至注会考卷上出现。

今天分享一些我的学习经验，希望能帮助大家消除知识盲点。

此处的视同销售指增值税的视同销售，主要是税法上认为这个行为要交税，为避免偷税漏税而规定。

既然这样，那就要从增值税的征收原理讲起。

增值税是货物在流转过程中对有增值额的部分征收的税。正常情况下，因为增值税是价外税，税额的最终承担是消费者。自产的货物，本来是要销售的，但企业改变了用途，将它用于职工福利，个人消费了。

反向思考，买材料进来是抵扣了进项税（前提是一般纳税人取得了增值税专用发票）。如果不在此环节征收一道税，增值税的征税链条就断链了。显然是不合理的。

所以税法上规定了，企业自产的产品用于职工福利，个人消费，均要视同销售，缴纳增值税，其实是为了保证增值税链条税的完整性。

再来看，如果货物是企业外购的呢，正常情况下，一般纳税人购进货物，都会要求对方开具增值税专用发票，发票上的进项税额，可以抵减企业当期的销售税额，从而减轻税负。如果外购的货物正常出售了，在销售环节会征收销售税，此时有销项，有进项，是匹配的。

如果货物在企业内部消耗了，如用于个人消费，集体福利。此时税法上对这一环节并没有征收增值税呀，既然销项税不征，那对应的进项税不抵就行了呀，遵循匹配原则嘛。

这么一看来，这个问题很简单呀，无非就是一个保证增值税链条完整和销项进项税匹配原则嘛。

税法看似很杂，很乱。但是税法的原理却是很简单的，只要把握住了税法的原理，其实税法也可以既简单又有趣的。

今天分享的知识点，你学会了吗？你还有那些学习过程中的难点呢？#会计#