计提个人所得税会计分录怎么做,递延所得税会计分录怎么做
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计提个人所得税会计分录怎么做
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,
1、计提工资 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放: 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)
递延所得税会计分录怎么做
某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用或收益。
企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用。
递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响减少未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产。
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础。
如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,通常情况下在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
所得税费用转入本年利润的会计分录
如果不考虑递延所得税款问题,则确认时直接借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税,结转时借记本年利润,贷记所得税费用。
计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费 应交企业所得税
结转
借:本年利润
贷:所得税费用
结转所得税费用的会计分录怎么写?
结转所得税费用的会计分录是:
借:本年利润
贷:所得税费用
按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的情况
①计算
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
②交纳
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
③结转入本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
个体户个人所得税会计分录怎么做
个体工商户又火了!很多大老板都纷纷跑去注册!
主要原因是个体工商户这三个特点,可以完美规避25%企业所得税和20%分红个税!
第一、他可以享受小微企业和小规模企业的优惠政策,45万以内的季度收入可以免征增值税。
第二、他可以进行核定征收,核定征收以后综合税负最低账务也最好处理。
第三、个体工商户的对工账户等同于个人的私户。只要交完增值税和个税,就可以直接提现!无需重复缴纳个税!
个体户通过核定征收来降低税负!最低只需要交税3%就可以提现!
案例分析:
这里以开票500万,在完全没有进项发票的条件下为例:
增值税: 500/1.01*1%=4.95万
附加税: 14.56*3%=0.44万
所得税: 500/1% =5万
实际纳税额 : 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。
个税税负:1%,综合税负3%!相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了!
也就是说在今年增值税为1%的情况下,综合税负更是低至3%,难怪那么老板和明星都喜欢用它来节税,确实省钱啊!#财经头条# #会计# #个体工商户#
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