税控盘抵减税费分录,税盘减免的分录

文章目录：

• 税控盘抵减税费分录
• 税盘减免的分录
• 减免税控盘税款的会计分录
• 金税盘减免税款会计分录
• 税控盘减免税款会计分录做营业外收入还是管理费用

税控盘抵减税费分录

借:管理费用办公费，贷:银行存款

借:应交税金（减免税）贷:管理费用办公费（红字）

税盘减免的分录

企业购买税控盘，会计分录为：

借：管理费用——税控设备及服务费

贷：银行存款

结转企业管理费用，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

借：管理费用——税控设备（红字）

企业购买税控盘减免增值税时，应当通过“管理费用”科目进行核算，涉及减免的增值税应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中进行全额抵减。

减免税控盘税款的会计分录

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借：管理费用

贷：银行存款 等

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

金税盘减免税款会计分录

导读：金税盘减免税款账务处理怎么做？金税盘的税款减免涉及到的知识点有很多，今天会计学堂主要为大家讲解账务处理。具体的内容解析在下文中已经一一列出，感兴趣对同学可以将下面的介绍作为参考。

金税盘减免税款账务处理怎么做?

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?

可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

申报的时候:

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额.

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额.

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 管理费用

贷 银行存款

借 应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

上述文章中介绍的关于"金税盘减免税款账务处理怎么做?"的内容你们都看明白了吗?学习会计需要良好的环境和专业的指导,会计学堂有优秀的团队帮助大家更好更高效的学习,有兴趣了解的同学可以来官网咨询.

税控盘减免税款会计分录做营业外收入还是管理费用

【今日知识分享[礼物]】

??知识点：税控盘服务费如何做账务处理

[what]问题：企业为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费280元。按照税法有关规定，税控盘的技术维护费用允许全额抵减增值税应纳税额，如果进行增值税申报时进行了全额抵减增值税税额，账务处理要怎么做？

[玫瑰]答：根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定：

（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定[笑]，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，??借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），??贷记“管理费用”等科目。

具体账务[咖啡]处理参考如下：

??缴纳技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款

??申报全额抵减增值税税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用