月末计提所得税费用会计分录,计提所得税费用会计分录并结转

文章目录：

• 月末计提所得税费用会计分录
• 计提所得税费用会计分录并结转
• 计提所得税费用会计分录时有预缴的计提所得税费用会计分录是不是每个季度计提
• 计提所得税费用会计分录怎么写

月末计提所得税费用会计分录

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

计提所得税费用会计分录并结转

企业所得税费用结转分录为：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。

　　企业缴纳所得税的分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业计提所得税的分录为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

计提所得税费用会计分录时有预缴的计提所得税费用会计分录是不是每个季度计提

【导读】：季度所得税要计提吗?我们只知道企业要缴纳所得税,但是不知道企业要缴纳所得税,最先要计提这一步的,计提所得税提现了净利润的真实数据,避免有些科目一直有借方余额挂账.下面我们一起来学习这个知识的内容.

季度所得税要计提吗

答:1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.

2、账务处理

(1)季度末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季度末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

企业所得税按月计提还是季度计提?

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

下面以9种按季度方法举例说明:

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴.

10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元.前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元.

年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

下面以按月提法方法举例说明:

某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:8000*25%=2000元

分录为:

借:所得税2000

贷:应交税费--企业所得税2000

2月份应纳税所得额为6000元,则第二月份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为:(计提同上)

3月份应纳税所得额为600元,则第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元).

分录为:

1.计提时(同上)

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税3650

贷:银行存款3650

3.结转时

借:本年利润3650

贷:所得税3650

以后各月以此类推.年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.

以上就是会计学堂小编整理的季度所得税要计提吗?企业如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.本文通过举例方式介绍了几种季度预缴所得税的计算方法,希望大家能熟练掌握这些税务知识.

计提所得税费用会计分录怎么写

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第四，收款，月末结转篇

1、收到加盟店款项

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款-***店

应收账款-***店

附件：银行进账单

收到代扣个人所得税手续费

借：银行存款

贷：营业外收入

应交税费－应交增值税(销项税额)

附近：银行进账单等

2.采购借款、还款

借款： 借：其他应收款-***

贷：库存现金

附件:借条等

还款：借：库存现金

贷：其他应收款-***

附件：报销单、所购买东西开的原始单据

3.结转

折旧摊销：固定资产

借：管理费用－累计折旧

销售费用－累计折旧

制造费用－累计折旧

贷：累计折旧

无形资产 借：管理费用－无形资产摊销

贷：无形资产

附件：自制累计折旧摊销表

计提个税：

借：其他应付款－个人所得税

贷：应交税费－个人所得税

附件：自制个税明细表

材料领用：

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：原材料

包装物

周转材料-辅助材料

-低值易耗品

附件：自制材料领料单

结转制造费用

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：制造费用

附件：可以不附

结转生产成本

借：产成品／库存商品

贷：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

(按实际销售产品结转)

借：主营业务成本

贷：产成品／库存商品

计提税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城市建设维护税

－教育费附加

－地方教育费附加

结转进项税额和销项税额

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税(进项税额)

借：应交税费－应交增值税(销项税额)

贷：应交税费－未交增值税

结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用／销售费用／财务费用／营业外支出

结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

计提并结转所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

年底结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配－未分配利润

提取并结转盈余公积

借：利润分配－提取法定盈余公积

贷：盈余公积－法定盈余公积

借：利润分配－未分配利润

贷：利润分配－提取法定盈余公积

(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)