企业所得税的税负如何计算,企业所得税税负计算方法

文章目录：

• 企业所得税的税负如何计算企业所得税税负计算方法
• 企业所得税税负计算方法举例说明
• 如何计算企业所得税税负

企业所得税的税负如何计算企业所得税税负计算方法

企业所得税税负=应纳所得税额+销售收入×100%，税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

所得税的税率影响应纳所得税额，进而影响到企业所得税的税负。企业所得税税率基本税率：25%；符合条件的小型微利企业税率：20%，相关规定：2022年1月1日至2021 年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12. 5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。

企业所得税税负计算方法举例说明

首先什么是税负率

税负率指企业在某个时期内税收负担的大小，一般用企业实际缴纳税额占收入的比重来进行衡量。我们通常所说的税负率指增值税税负率和企业所得税税负率。

下面我们来介绍税负率具体怎么计算

1、增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额

例如某公司为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，本期销项税额为130万（1000*13%），本期进项税额80万（含采购成本进项税额和取得可抵扣费用发票对应的进项税额），假设没有其他影响因素。那增值税税负=（130-80）/1000=5%。

2、企业所得税税负率计算

接上面的例子，假设该公司本期成本费用共计850万，都可以税前扣除且没有其他纳税调整事项，不考虑税收优惠，本期应交纳企业所得=（1000-850）*25%=37.5万，那企业所得税税负率=37.5/1000=3.75%

实际工作中，企业可能有未取得合法税前扣除凭证情况，或者有些项目超过税法规定扣除限额，需要纳税调增事项，这些都会影响企业所得税税负计算。企业应及时掌握税负率情况，与行业平均税负率的差异，做好相关纳税筹划工作，降低税务风险，有利于企业健康稳定发展。

如何计算企业所得税税负

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