5税率增值税包括哪些行业,增值税5的税率

文章目录：

• 5%税率增值税包括哪些行业
• 增值税5%的税率
• 增值税5%税率有哪些
• 适用5%增值税税率的有哪些项目

5%税率增值税包括哪些行业

　　1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。

　　2．转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

　　3．个人（个体工商户和其他个人，下同）销售其购买不足2年的住房。

　　4．销售其取得（不含自建）的不动产（不含个人销售购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

　　5．销售其自建的不动产。其中，个人销售自建自用住房免征增值税。

　　6．房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目。

　　7．出租其取得（含租入）的不动产。其中，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　8． 以经营租赁方式将土地出租给他人使用。

　　9．提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

　　10． 提供安全保护服务，比照提供劳务派遣服务的政策执行。

增值税5%的税率

首先5%是征收率不是税率。然后呢针对小规模纳税人在月度15万收入以内的是免税的

使用5%征收率征收增值税的有：

1，一般纳税人出售不动产、出租不动产，按照规定选择适用简易计税方法计税的，按照5%征收率计算应交增值税，不能抵扣进项税额。

2，小规模纳税人、非一般纳税人的单位和个人出售不动产、出租不动产，按照5%征收率计算缴纳增值税。

3，提供劳务派遣服务的纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人），选择差额纳税的，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

扩展资料

特殊规定：

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2、典当业销售死当物品。

3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

增值税5%税率有哪些

说到增值税，不得不说是很多财务会计都会“头疼”的一件事情。增值税涉及的税目比较多，对应的税收政策还经常变动，这样一来，很多财务人员在计算增值税时会有些麻烦，税率还老多记也不好记。今天过后就别再烦恼了！接下来是最新汇总的增值税税率表、征收率、扣除率、预征率表，也希望可以对日常的增值税处理有帮助哦！

增值税税率和征收率表下表中可以知道，现在的税率就剩下13%、9%、6%、零税率。

但是税目比较多，大家可以分类来记忆。

增值税税率

1、一般纳税人增值税税率表

13%和9%易混淆的货物和农产品

2、小规模纳税人适用的增值税征收率表征收率，一共分为3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，减按1%征收率的政策就到期了。个体户和其他个人出租住房适用5%减按1.5%的征收率。还有一种是3%减按2%的情况，销售自己使用过的固定是适用这个情况。

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（1）5%征收率的情况

（2）3%征收率减按2%征收的情况

3、增值税预征率表预征率有一般计税和简易计税。下面是详细的预征率税目和征收率表。

好了，以上有关“增值税税率、征收率、预征率及扣除率表”的内容，就到这里结束了，上述的内容希望可以为大家日常的增值税处理工作有帮助。

适用5%增值税税率的有哪些项目

我们都知道，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别采用一般计税和简易计税。

一般计税：销项-进项，税率有13%，9%，6%，0%，不同项目不同税率。

简易计税：收入×3%

但有些特殊项目，计税方法跟上面不同，下面就来说说特殊项目的简易计税：

（1）小规模或一般纳税人，销售或出租不动产，5%

（2）小规模提供劳务派遣服务、安全保护服务，可以选择3%计税，也可以选择差额纳税，按5%的征收率计税。

（3）一般纳税人提供人力资源外包服务，收入×5%

（4）一般纳税人建筑服务，收入×3%

（5）个体工商户和其他个人出租住房（注明：其他个人是自然人）：5%减按1.5%

（6）小规模，一般纳税人（进项未抵扣的），销售自己使用过的固定资产、销售旧货：3%减按2%

（7）2022年5月1日至2023年12月12月31 日，小规模或一般纳税人销售二手车：3%减按0.5%

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不管你认为对或错，尽管说出来，一起讨论，就是一次学习机会！

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