年末结转本年利润分录未做怎么办,年末结转本年利润分录应在财务报表前做吗
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年末结转本年利润分录未做怎么办
余额全部转往利润分配
如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润
如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 “补贴收入”、营业外收入等;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。
年末结转本年利润分录应在财务报表前做吗
结转本年利润是在年末12月份做
盈利
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
亏损
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
年末结转本年利润要编制一张转账凭证:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果结转前“本年利润”账户余额在借方,表示净亏损,则做相反的分录。 结转后“本年利润”账户没有余额。
扩展资料:
为了使本年利润科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量,单位在实际工作中本年利润账页采用多栏式。把主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等项科目,由一级科目转变为本年利润下的二级科目使用,减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。
按“附表”账页中期末结出发生额,在编制损益表时不用查看多本账簿,只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。
参考资料来源:百度百科-本年利润
年末结转本年利润分录是在结转损益以后吗
本年利润能够反应企业的经营成果,是一个非常重要的指标,因此我们在处理本年利润来说是必须要谨慎并且细心的。本年利润余额是怎么算出来的?下面让我们一起来看看吧。
本年利润余额怎么算?
本年利润的余额是指还没有结转前的余额,这个余额指的就是自年初起至本月末累计实现的利润。
企业期(月)末结转利润时,要将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。本年利润的贷方余额表示本期实现的净利润,年末余额结转至“利润分配”账户,结转后无余额。
本年利润的会计分录(四步)
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
那么关于本年利润的科目余额的计算今天就介绍到这里了,大家要注意将知识灵活的运用到工作中去,不要死记硬背哦。
来源于会计网,责编:小周
年末结转本年利润分录例题
工业企业一般用的会计分录有哪些
第四,收款,月末结转篇
1、收到加盟店款项
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款-***店
应收账款-***店
附件:银行进账单
收到代扣个人所得税手续费
借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
附近:银行进账单等
2.采购借款、还款
借款: 借:其他应收款-***
贷:库存现金
附件:借条等
还款:借:库存现金
贷:其他应收款-***
附件:报销单、所购买东西开的原始单据
3.结转
折旧摊销:固定资产
借:管理费用-累计折旧
销售费用-累计折旧
制造费用-累计折旧
贷:累计折旧
无形资产 借:管理费用-无形资产摊销
贷:无形资产
附件:自制累计折旧摊销表
计提个税:
借:其他应付款-个人所得税
贷:应交税费-个人所得税
附件:自制个税明细表
材料领用:
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:原材料
包装物
周转材料-辅助材料
-低值易耗品
附件:自制材料领料单
结转制造费用
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:制造费用
附件:可以不附
结转生产成本
借:产成品/库存商品
贷:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
(按实际销售产品结转)
借:主营业务成本
贷:产成品/库存商品
计提税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城市建设维护税
-教育费附加
-地方教育费附加
结转进项税额和销项税额
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-未交增值税
结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出
结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
计提并结转所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
年底结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
提取并结转盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)
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