内部控制应用指引全文,内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次

文章目录：

• 内部控制应用指引全文
• 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次
• 内部控制应用指引 评价指引和审计指引下列各项中符合企业内部控制应用指引
• 财政部会计司解读企业内部控制应用指引

内部控制应用指引全文

企业内部控制应用指引共18号：

第1号——组织架构

第2号——发展战略

第3号——人力资源

第4号——社会责任

第5号——企业文化

第6号——资金活动

第7号——采购业务

第8号——资产管理

第9号——销售业务

第10号——研究与开发

第11号——工程项目

第12号——担保业务

第13号——业务外包

第14号——财务报告

第15号——全面预算

第16号——合同管理

第17号——内部信息传递

第18号——信息系统

内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次

据浙江日报客户端报道，11月17日下午，2022杭州市“公述民评”面对面问政活动首场启动。自2009年开展以来，“公述民评”问政活动已经连续举办了14年。

今年的“答题方阵”有些不一样——坐在台上的，是来自杭州13个区、县（市）的书记；台下，履新不久的杭州市委副书记、代市长姚高员“现场监考”。

（来源：浙江日报客户端）

阵容“豪华”，是要解决一项我们每个人都会遇到的问题：“一老一小”。目前杭州60岁及以上常住老年人口有211.1万人，迈入中度老年化社会；3岁以下婴幼儿人口为28.11万人，对照护问题有了更高需求。

在“为老为小”的服务中，杭州遇到了哪些“考题”？“红脸出汗”的同时，台上的13位书记如何作答？

数字赋能却“好心办坏事”，老年人的数字鸿沟怎样逾越？

数字社会，对大部分来说是高效便捷的，但在一部分老年人看来依然是难以逾越的鸿沟。开场的第一个暗访短片，就对准了这道“鸿沟”。

临平区藕花洲剧院经常有各类戏曲表演，深受老年人的喜爱，一直以来都是现场购票，票价10元。但从今年11月开始，10元的戏票被取消了，改为手机打卡换取积分，然后兑换赠票，对老年人来说非常不便。

明明是一件从付钱到免票的好事，为何会惹来非议？

现场有老年人说，打卡要先关注公众号，再赶到合适的点位打卡，获得积分后还要进入商城兑换，步骤十分繁琐；而对于没有智能手机的老人来说，只能通过热线电话预订，但每次只有50个名额，僧多粥少，很难抢到票。

无独有偶，余杭区闲林街道翡翠社区也发生了类似情形。10月初，老年食堂正式投用，但如果想享受到老年人的优待政策，只能先去指定的当地某银行开户办卡。“最近的银行走过去要将近半小时，80岁老人也必须本人去银行办，好像就是为了满足银行开户要求，太不方便了！”视频中，居民“槽点”满满。

问题抛出，台上的临平区、余杭区两位主要负责人“红了脸”。“我虚心接受，马上整改。”余杭区委书记刘颖说，“我们地方党委政府想为老年人办一件好事，但是管理端多了点，服务端少了点，老年人在实际使用中确实不方便。”

临平区委书记陈如根表示，对于这样出发点是惠民的举措，在具体开展时要进行实际研判，不让原本数字赋能做“加法”的事，在体验感上做“减法”。同时，也鼓励老年大学和社区对老年人开展数字化应用培训，减弱“心理鸿沟”。

吃一口热饭变成“老大难”，老年食堂为何到不了家门口？

民以食为天。老年人的吃饭问题，是现场的关注热点。

“我们这里本来就有老年食堂，却一定要关掉。”暗访短片中，上城区小营街道梅花碑社区居民“吐槽”说。

这一带住着不少老年人，助餐需求较大，老年食堂为什么反而从有到无？社区工作人员回应，这是因为之前的承包方不做了，“没人来办，我们也没办法，毕竟需要很多钱。”

而在较为偏远的建德市三都镇大唐村，吃上一口热饭更是“老大难”。“我们这里一直没有老年食堂，最近的开车过去都要20多分钟。”对此，村委相关负责人说，自然村比较分散，配餐点不管放到哪个村，其他村都会有异议。

为什么让老人安稳地吃上一餐饭这样坎坷？

现场，上城区相关负责人回应，梅花碑社区老年食堂原先是民营机构，后来转手了。当时有一个过渡方案，包括对困难老人有送餐上门服务、引导老人到邻近老年食堂就餐等。很快，社区新的老年食堂就会装修开业。

有办法，社工却没有做好解释工作。“我觉得还是能力体系建设的问题，单靠钱还不够，还要靠我们的服务能力和治理水平才可以。”上城区委书记章燕说。

偏远地区的老年食堂怎么解？“我们确实通过努力，老年食堂就餐点已经达到52.5%。”建德市委书记富永伟说，接下来要从治理层面加大力度，在运营和建设方面加大政府补助，并按照不同村的体量一并考虑和谋划，精准服务。

成长驿站无处“成长”，婴幼儿照护怎样落脚？

人人都会老，家家都有小。目前，杭州有社区成长驿站407家，每千名婴幼儿拥有成长驿站14.5家。这些成长驿站有没有真的用起来？

在暗访短片中，我们见到处于闲置状态的钱塘区白杨街道观澜社区婴幼儿成长驿站、开放时间大门紧锁负责人联系电话为空号的淳安县千岛湖镇江滨社区婴幼儿成长驿站……显然，一些驿站出现了失能缺位，处境尴尬的问题。

搭建好的成长驿站，为何会处于闲置状态？

现场，钱塘区相关负责人解释，目前的驿站场地空间比较受限，和老年照护服务中心放在一处用房内，因此儿童利用率不高，知晓的人较少。“最关键的是要改善它的运营模式。”

对此，钱塘区委书记金承涛表示，这一问题反映了该区一些成长驿站确实存在运行管理服务上的短板，折射了相关人员认识不到位、作风不扎实。同时，相关行业和街道在监管上也存在缺失。

“下一步我们会举一反三，以点带面进行系统解决，特别是对成长驿站的标准可能要研究。该办成怎样，谁来办这些问题要做好。同时监管的责任要落实好，系统地解决好，让群众满意。”金承涛说。

而让暗访记者吃了“闭门羹”的淳安成长驿站，出现了什么问题呢？

淳安县委书记杨建根现场回应，这是因为淳安网格员的联络方式改革后，原先的工作电话进行了更换，成长驿站上的标识标牌却没有及时更新告知。另外，驿站开放时间离岗，工作人员存在意识不强和思想认识问题。

“这暴露出了我们成长驿站在管理当中也是存在不到位的情况，我们将强化日常管理培训教育和监督检查，认真分析全面整改落实，确保类似事件不再发生。”杨建根说。

杭州市代市长姚高员：对存在的问题和不足，要秉持“有则改之、无则加勉”的态度，正视问题、解决问题，不狡辩、不诿过

另据《杭州日报》报道，在2022年杭州市“公述民评”电视问政活动启动上，姚高员指出，“公述民评”问政活动举办14年来，已经成为促进党委政府科学民主决策的有效渠道、推进党政机关及公共服务单位提升服务效能的有力抓手、保障市民知情权表达权参与权监督权的重要途径，搭起了党委、政府与市民群众的“连心桥”，更成为杭州市委市政府实践协商民主的“金名片”。

姚高员强调，在党和政府的工作中，“人民”二字始终重逾千钧。要坚持人民至上，站稳人民立场、顺应人民意愿、尊重人民创造、集中人民智慧，从最困难的群众入手、从最突出的问题抓起、从最现实的利益出发，解决好群众关心的急难愁盼问题。各级各部门在参加今年问政活动的过程中，要以开放的形式建立群众意见建议表达的常态化机制，利用好“公述民评”“今日关注”“民情热线”“我们圆桌会”“杭网议事厅”和“橙柿直通车”等平台，打造更便捷高效的建言渠道，让广大市民能够把所思所想畅通地表达出来。

要以真诚的姿态始终做到坦诚相待、真诚交流，用真情实意、讲真话实话。特别是对存在的问题和不足，要秉持“有则改之、无则加勉”的态度，正视问题、解决问题，不狡辩、不诿过。要以扎实的举措落实评议代表和市民群众的合理建议，提出解决问题的真招和实招，制定整改方案，及时公布整改结果和解决成效，做到事事有回应，件件有着落。希望广大市民群众、专家学者争做城市发展的建设者、城市文明的守护者，以主人翁的姿态积极有序地参与到城市治理中来，齐心协力向着高水平推进共同富裕幸福杭州建设、加快打造世界一流的社会主义现代化国际大都市的奋斗目标奋勇前进。

姚高员于11月15日任杭州市代市长。履新杭州前，他任浙江省经济和信息化厅党组书记、厅长。

资料来源：浙江日报客户端、《杭州日报》、《杭州新闻联播》等

内部控制应用指引 评价指引和审计指引下列各项中符合企业内部控制应用指引

　　稽核人员的从业要求：稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，故对从业人员的要求很高：知识渊博，（要有企业管理、财务、投资/法律等方面的综合知识，了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程）为人要正直，责任心要强，要有较强的领导沟通协调能力 。

　　一、稽核专员主要工作内容如下：

　　1、了解公司状况，熟悉各岗位要求，对于不符合不适应岗位要求的人或事，对公司提出良性建议；

　　2、了解公司所有体系文件，必须熟悉了解每个制程的管控重点，实际查看是否符合制程规定所在；

　　3、了解公司业务状况，营运状况，对有疑问提出建议；

　　4、 公司所有体系文件必须熟练，所有体系文件的保管和归类；

　　5、客户稽核时相关文件的审核（自评表），与现场符合性的调查；

　　6、陪同客户稽核，汇总客户提出的问题点，并跟催改善结果；

　　7、现场各部门的实际操作与文件的一致性，不符合的跟踪改善；

　　8、实际人员的纪律与厂纪厂规的符合性；

　　9、员工素质的督促；

　　10、了解公司现况，做到公平公正看待每个人员，正确看待每一件事 ；

　　11、当原有文件不能满足客户需求或厂内需求，文件的变更编写与发行、管制；

　　12、客户稽核资料的自评，审核（现场符合性的评估），客户稽核的陪同，客户稽核缺失项的改善追踪回复，客户稽核资料的归档保存。

　　二、稽核专员主要工作职责如下：

　　1、熟知公司各业务部门的业务流程和规范，严格执行公司稽核制度，对稽核的真实度高度负责；

　　2、稽核各部门的业务规范执行情况；

　　3、对稽核中发现的问题及时提出意见与上级汇报反映；

　　4、定期对稽核中发现的问题归类汇总、分析原因并提出建设性建议；

　　5、完成领导交办其它工作内容。

　　三、稽核专员岗位要求如下：

　　1、大专及以上学历；

　　2、两年相关工作经验；

　　3、熟悉办公自动化操作，有一定的沟通表达能力，熟练掌握办公自动化软件；

　　4、有一定的表达沟通能力，协调能力强，能够发现问题并作出分析和判断；

　　5、有协助公司整体管理工作经验者优先。

财政部会计司解读企业内部控制应用指引

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1.证监会发布《证券期货业机构内部接口证券交易》《证券业登记结算核心术语》《证券期货业数据安全管理与保护指引》《证券期货业信息技术服务连续性管理指南》《场外通用传输接口》《证券公司客户信息交换规范》《证券经营机构投资者适当性管理投资者评估数据要求》7项金融行业标准，自公布之日起施行。

2.近日，中国人民银行、国家外汇管理局联合发布《境外机构投资者投资中国债券市场资金管理规定》，该规定自2023年1月1日起实施。《规定》的出台有利于进一步便利境外机构投资者投资中国债券市场，增强中国债券市场对境外机构投资者的吸引力。

3.21日，经国务院同意，人民银行、国家发展改革委、科技部、工业和信息化部、财政部、银保监会、证监会、外汇局等八部门印发了《上海市、南京市、杭州市、合肥市、嘉兴市建设科创金融改革试验区总体方案》。

4.2022全球工程机械50强峰会发布的“2022全球工程机械制造商50强”显示，12家中国制造商入榜，总销售额达578.81亿美元，占总榜份额26.15%，继续保持全球第一。

5.近日，海南省财政厅发布《关于启动会计建账监督管理改革第三批试点工作的通告》，本省行政区域内的社会团体、企业、其他组织以及应当设置会计账户的个体工商户，按照琼府办〔2022〕9号文件规定，使用系统向所属地财政部门报送建账信息和财务报表关键数据。

（以上消息来源：中国证监会、中国人民银行、中新网、海南省财政厅）

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