红冲会计分录是什么意思,如何红冲会计分录

文章目录：

• 红冲会计分录是什么意思
• 如何红冲会计分录
• 红冲的分录怎么做
• 红冲会计分录怎么做摘要怎么写
• 红冲收入会计分录怎么做
• 红冲发票如何入账会计分录

红冲会计分录是什么意思

会计红冲就是红字冲账法。

红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

红字更正法适用于以下两种情况:

①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法。

进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录。然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账。

如何红冲会计分录

#头号周刊#

跨月重开或作废发票，需要开具红字发票。同时需要冲掉红字发票对应的业务，如需要重开需要重新分录。当月重开发票或作废发票不需要账务处理，如果当月作废发票已经分录，把作废发票冲抵分录即可。跨月红字发票，如果不跨年，只需要冲对应的业务即可，如果跨年，需要考虑所得税影响。

一、不跨年账务处理1、开具红字发票借：主营业务收入

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应收账款/银行存款

注：如果是重开，对增值税不会有影响，使用负数红字分录即可。

2、如增值税已交借：主营业务收入

借：应交税费—已交增值税

贷：应收账款/银行存款

3、办理退税借：银行存款

借：应交税费—已交增值税（负数）

4、抵应交税款借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—已交增值税

作废发票是否收回问题1、如果是普通发票，那么需要收回；

2、如果是专用发票，但是发票上面没有认证，也要收回；

3、如果是已经认证了的红冲专用发票，那么原发票就不用收回了，但是要把副票盖上章子还给对方，将成为对方账务处理的有效凭证；

4、如果开具的红冲发票是电子发票，那么原来的就不用收回了。

二、跨年红字发票的账务处理1、跨年重开发票跨年重开发票指发票金额没有问题，只是发票金额以外的问题需要重开。由于作废的金额与重开的金额一致，一冲一增，对利润及税务没有影响，所以不用考虑跨年问题。

（1）、开具红字发票借：银行存款/应收账款（红字负数）

贷：主营业务收入（红字负数）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字负数）

（2）、重新开具专用发票借：银行存款/应收账款（正数）

贷：主营业务收入（正数）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（正数）

2、跨年退货或金额出错跨年退货或金额出错时，不但影响销项税，也会影响营业利润，从而影响企业所得税。根据《税收征收管理办法》纳税人，自结算缴纳税款之日起，三年内发现缴纳税款有误的可向税务机关要求退还。所以不论在汇算清缴前还是汇算清缴后纳税人都可以申请退还多交所得税。

【以退货为例】甲公司2021年12月份销售给乙公司A产品100件，取得价款113万，其中增值税13万。货物已经交付给乙公司，货款未收到。甲公司已经结转A产品成本60万。2022年3月份，经检测A产品存在重大瑕疵，乙公司将货物全部退回。（甲公司适用25%企业所得税，2021年利润足以覆盖本次交易利润）接下来，列示甲公司汇算清缴前与汇算清缴后两个时段的会计分录：

（1）、2021年12月销售分录借：应收账款 113

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费—应交增值税—销项税额 13

（2）、2022年发生退货时借：以前年度损益调整 100

借：应交税费—已交增值税 13（可退税也可抵扣以后税款）

贷：应收账款 113

注：退款退的是发生在2021年的业务，按照会计权责发生制，不能影响2022年的营业利润，需要适用“以前年度损益调整”科目。

（3）、退回货物入库借：库存商品 60

贷：以前年度损益调整 60

（4）、计算对所得税影响借：应交税费—应交所得税 10

贷：以前年度损益调整 10

（5）、清空“以前年度损益调整”科目借：利润分配—未分配利润 30

贷：以前年度损益调整 30

（6）、若提盈余公积则转回借：盈余公积—法定盈余公积 3

贷：利润分配—未分配利润 3

报表调整1、资产负债表：应收账款调减100万、存货调整60万、应交税费调减10万（所得税）、其他流动资产增加13万（可抵扣增值税）、盈余公积调减3万、未分配利润调减27万。

2、利润表：调减营业收入100万，调减营业成本60万，调减所得税费用10万，调减净利润30万。

3、所有者权益变动表：调减净利润30万，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减3万，未分配利润调减27万元。

红冲的分录怎么做

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出360问答到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.伤振项演经持铁动效如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账司宗专慢占套友节凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

红冲会计分录怎么做摘要怎么写

冲转X月XX号凭证，分录与冲转的分录同，用负数(红字)。

如果是会计科目记错，应该用红字编写与原来错误的凭证一样的凭证，然后根据编写的凭证登记账簿。

红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以 采用红字更正法进行更正。

如果是会计科目正确，但是计的金额大于应计金额，也采用红字更正法。用红字将差额编写与原来几张方向相同的凭证，登计入账簿。

1、用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，分录如下：

借：库存商品(金额红字)贷：银行存款(金额红字)

2、用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：

借：预付账款贷：银行存款 银行存款已经支付给客户了的情况下，按照上面方法做。

扩展资料

红字更正法，又称红字冲销法，适用于以下两种情况：

A、根据记账凭证登记账簿后，在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错误，但账簿中的记录与记账凭证中的记录相吻合

操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销(或更正)x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误记录;

然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。(填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号)。

B、根据记账凭证登记账簿后，年度内发现记账凭证中应借、应贷的会计科目、记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额相吻合，只是所计的金额大于应计金额。

操作：填写一张红字金额凭证(金额为多记的差额)并据以登记入帐。

冲销有两种方法：

1、红字冲销又叫红冲，是编制一个与原来凭证科目相同方向相同的红字数字凭证并用红字数字登记入账。

2、是蓝字冲销，就是做一个与原来凭证科目相同方向相反的凭证登记入账。

参考资料来源：搜狗百科-记帐凭证摘要

红冲收入会计分录怎么做

销售方收到款项账务处理：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　购买方如为增值税一般纳税人，取得专用发票上注明税额按规定可以抵扣，支付款项的会计处理为：

　　借：库存商品（管理费用、营业费用）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　若购买方为增值税小规模纳税人或营业税纳税人时，专用发票上注明的增值税不能抵扣，支付该笔款项的账务处理：

　　借：库存商品（管理费用、营业费用）

　　贷：银行存款

以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。

红冲发票如何入账会计分录

目前全电发票开始推行，但纸质专用发票还会存在一定的时期。如果遇到开给对方的专用发票，业务终止或者其他原因，需要全额退票了，这种情况下，开出去的专用发票怎么处理？

处理方式分以下二种情况：

1. 当月开票，当月退回的：

这种情况操作比较简单，收到对方寄回的发票的所有联次后，作废发票。切记，一定要收到对方的所有联次的发票。

2. 以前月份开票，当月退回的：

这又分二种情况：

1）对方已经做了进项勾线，抵扣了进项：

需对方在金税系统开具红字发票信息表，系统将推送这个信息给开票方，开票方据此开红字发票。红字发票开出后，应交给对方相应联次。

2）对方未做进项勾选的：

需对方退回发票所有联次，开票方据此开具红字发票。这时，红字发票开出后，不用寄给对方，开票方妥善报关。

#红字发票怎么开具# #专票退票#