土地交易税征收标准是多少,土地使用税征收标准

文章目录：

• 土地交易税征收标准是多少
• 土地使用税征收标准
• 土地交易税征收标准最新
• 土地交易税收政策
• 土地交易税征收标准永清韩村

土地交易税征收标准是多少

土地交易税征收标准如下：

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额；

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%；

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额；

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税；

5、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5%缴纳；

6、契税。在国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

土地交易办理流程如下：

1、以公开方式进行的国有土地使用权出让；

2、出让土地使用权的转让；

3、人民法院判决或仲裁机构裁决需要变卖、用于清偿债务的土地使用权转让；

4、法律、法规规定应公开进行的其它国有土地使用权交易。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条

计算增值额的扣除项目：

（一）取得土地使用权所支付的金额；

（二）开发土地的成本、费用；

（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（四）与转让房地产有关的税金；

（五）财政部规定的其他扣除项目。

土地使用税征收标准

城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税（幅度税率，每个幅度相差20倍）

经济落后地区，税额可以适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税率的30%，经济发达地区的适用税额可以适当提高，但须报财政部批准

单独建造的低下建筑用地（暂按应征收税款的50%征收土地使用税）

全年应纳税额=实际占用应税土地面积*适用税率

某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米

1*2+0.4*0.5*2=2.4

甲企业位于某经济落后地区，2022年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2021年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。

（2000-1500）*0.9*（1-30%）=315

法定免征土地使用税

1.国家机关，人民团体，军队自用的土地

2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

3.宗教寺庙，公园，名胜古迹自用的土地

4.市政街道，广场，绿化地带等公用土地

5.直接用于弄林牧渔的生产用地

6.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免征土地使用税5年至10年

7.非盈利性医疗机构，科研机构和妇幼保健机构自用的土地

8对国家拨付事业经费和企业办的学校，托儿所，幼儿园自用的土地，房产

9.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征土地使用税

10.纳税单位无偿使用免税单位的土地，正常缴税

11.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

12.对石油生产建设中用于勘探，钻井等施工临时用地暂免纳税

13.对企业的铁路专用线，公路等用地，厂区以外，与社区用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税

14.对盐场的盐滩，盐矿的矿井用地，暂免

15.对物流企业的自有的或者承租的大宗商品仓储用地减按所属土地等级适用税额标准的50%纳税

纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税义务的，其应纳税款的计算应截至土地权利发生的变化的当月

新征用的耕地，自批准征用之日起满1年是开始缴纳，其他情况都是次月起缴纳

土地交易税征收标准最新

土地转让需要交纳的税费如下：

一、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业立张接税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

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二、印花税和苏契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交容完念频米丝军烈价格(合同)缴纳3%的360问答契税(有的地方是5%)。

三、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;满群节里际八起与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超输客过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，再世副市朝陆税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

　　为计算方便，可以通过速算无态公式计算：

　　土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

　　世布乎今派(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

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一、新征耕地环节

1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。

2、契税。按成交价格的3%缴纳。

3、印花税。土友站月地使用证，每本贴花5克执况行洲蛋酒以把元。

4、城镇土地使用区税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。

二、土地出让环节

1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让阳棉商增跳场时金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。

2、印花照察养飞是李老厂团伯句税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金放尼下求老然烧怀传额的万分之五缴纳。

三、控写章福木强京房土地转让环节

1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

　　税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。

6、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

土地交易税收政策

1、非房地产类企业，即通常意义上的工商企业应当按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧；

2、房地产开发企业取得的土地使用权作为企业的存货入账，其中用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本；

3、非房地产类企业，转让土地使用权获得的收入，因为不是企业的正常生产经营活动，所以应扣除账面成本及相关费用后，计入营业外收入；

4、房地产类企业转让土地使用权获得的收入，因为属于企业的经营活动收入，所以应在扣除账面成本及相关费用后计入营业收入。

土地交易税征收标准永清韩村

2022年11月23日，廊坊市新增确诊病例2例(未公布来源)，新增无症状感染者31例，其中

文安2例、广阳2例、安次6例、开发区2例、固安2例、香河3例、三河13例，1例未公布来源。

附24日永清县高风险区

1、韩村镇徐于今村

2、龙虎庄乡北孟二村

另外文安的一些小区开始解封，据文安公众号发布消息称，文安的一些小区24日开始有序解封，包括:

天成一品、盛和家园、梅苑小区；帝景博苑小区，居家隔离人员暂不解封，一律不许外出。