间接法现金流量表公式,间接法现金流量表的编制原理

文章目录：

• 间接法现金流量表公式
• 间接法现金流量表的编制原理
• 间接法现金流量表的编制方法间接法现金流量表财务费用怎么填

间接法现金流量表公式

现金流量表=“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。

编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。

直观地看，现金流量表就是对比较资产负债表中“货币资金”期初、期末余额变动成因的详细解释。现金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。

扩展资料：

相关应用

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。

在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

不过，每股税后利润和现金流量净额是相辅相成的，有的上市公司有较好的税后利润指标，但现金流量则不充分，这就是典型的操作利润的关联交易所导致的。随着年报公布家数量增多，这种现象会被凸现出来。

有的上市公司在年度内变卖资产，而出现现金流大幅增加的现象，也不一定是好事，这将影响上市公司可持续发展。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股，作为理性的中线投资品种。

参考资料来源：百度百科-现金流量表

参考资料来源：百度百科-现金流量表分析

间接法现金流量表的编制原理

间接法：将净利润调整成经营活动中的现金净流量由于这种方法关注净利润和经营活动中现金净流量的差异，除美国外，很多国家的公司都喜欢采用这种方法，我国使用这种方法编制现金流量表附表。

首先，要去除投资和筹资活动对利润的影响。∵净利润=经营活动的利润+投资活动的利润+筹资活动的利润∴经营活动的利润=净利润-投资活动的利润-筹资活动的利润∴经营活动的利润=净利润-公允价值变动收益（损失为负）-投资收益（损失为负）+资产减值损失-营业外收入+营业外支出+财务费用（收益为负数）需要注意的是：仅调整账户中投资和经营活动的部分，财务费用中的贴现费以及资产减值损失中的计提坏账金额属于经营活动，就不用调整了。

其次，将经营活动中的净利润，调整成经营活动中的净现金流量，调整关系显然，两者一致的时候不需要调整，收入没有收现的时候，现金净流量就小，于是需要调减净利润，反之亦然。具体的调整项目，大家可以根据报表中的项目填写。费用未付现的，比如固定资产折旧、无形资产摊销，就调增。现金流出未确认费用的，比如预付账款的增加、存货的增加（由于还要调整应付类，这里存货就假设都付现了），这些导致现金流出增加，现金净流量减小，自然要调减净利润。最后，调整经营活动中应收和应付款项。

某企业净利润100万元，投资收益10万元，财务费用5万元，其中4万元为借款利息，营业外支出10万元，为处置设备的损失。当期存货增加了20万元，管理费用和销售费用中的折旧为15万元，应付账款增加了10万元，应收账款增加了11万元。计算经营活动的现金净流量。

经营活动的现金净流量以净利润（100万元）为基础进行调整。去除投资和筹资活动的影响，调减投资收益10万元，调增财务费用4万元，调增营业外支出10万元，经营活动中的利润=100-10+4+10=104（万元）。根据收付实现原则调整，未付现费用调增：折旧15万元、应付账款10万元。付现未确认费用的调减：存货20万元。未收现的收入调减：应收账款10万元。经营活动中现金净流量=经营活动中的利润（104）+15+10-20-10=99（万元）可以看出，这个企业经营活动中的现金净流量小于经营活动中的利润，显然收益质量不高。原则上，由于后者包括折旧等因素，前者应该大于后者。如果后者大于前者，那这个企业的经营活动资金运营就不太好。

上面这个案例中，企业现金流量相对较小的原因主要是存货增加。调整完经营活动后，还可以根据收付实现原则，继续调整投资活动和筹资活动，从而完成间接法编制现金流量表（这个可以不用了解，附表调整到经营活动现金净流量即可）。这就是间接法，一些外版教材觉得这种方法比较简单，你觉得呢？

间接法现金流量表的编制方法间接法现金流量表财务费用怎么填

1、该项目应填的是“不属于经营活动的财务费用”，即与投资活动和筹资活动有关的财务费用。企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动；

2、对属于经营活动产生的财务费用，现金流量表附表中财务费用这样填列：财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属对于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务。