深圳个人所得税计算器,个人所得税计算题及答案解析

文章目录：

• 深圳个人所得税计算器
• 个人所得税计算题及答案解析
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• 广州个人所得税计算器
• 个人所得税税率表

深圳个人所得税计算器

《个人所得税法》修改正式生效日期是2022年1月1日，2022年12月31日之前仍然适用2011年《个人所得税法》，即2022年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，

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说明：计算器中“五险一金”，是指个人缴纳的部分，如果没有缴纳“五险一金”可以不填写。“起征点”，国内人员是3500元，外籍人士为4800元。

深圳个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

提示：自2011年开始至今，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。

深圳个人所得税计算实例

深圳某公司员工张华熹，2022年8月份工资收入5480元，8月份“五险一金”个人缴纳部分金额为595元，张华熹属于国内人员，深圳个税起征点为3500元，计算此员工张华熹应缴纳的个人所得税金额。

税前工资 5,480.00元，五险一金 595.00元，起征点 3,500.00元。

应纳税所得额 = 税前工资 －五险一金 － 起征点

= 5,480.00 －595.00 － 3,500.00

= 1,385.00

应纳税所得额 1,385.00，参照工资个税税率表2022-2022，得到税率 3%，速算扣除数 0.00

个人所得税计算题及答案解析

5.3 纳税人陈某是“老陈包子铺”的个体工商户业主，2021年经营所得为1 200 000 元，没有综合所得，不考虑专项扣除和专项附加扣除，陈某2021年应缴纳个人所得税为(B)元。

A.166 750

B.191 250=(1 200 000-60 000)×35%-65 500-(1 000 000×35%-65 500)×(1-50%)

C.212 250

D.333 500

【答案】 B，本题考查个体工商户经营所得个人所得税应纳税额的计算。

(1)①根据政策规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

②取得经营所得的个人，没有综合所得的。计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

③应纳税所得额=1200 000-60 000=1140 000(元)，

陈某2021年应缴纳个人所得税=(1 200 000-60 000)×35%-65 500-(1 000 000×35%-65 500)×(1-50%)=191 250(元)，选项B正确。

5.8 我国居民个人张某2021年除取得境内工资收入30万元外，还从境外甲国取得工资收入20万元，已经在甲国缴纳个人所得税6万元。2021年无其他综合所得。已知张三2021年可扣除的“三险一金”为3万元、专项附加扣除4万元，同时，张三当年取得来源于甲国的股息红利收入10万元，已按甲国税法规定缴纳个人所得税1万元。不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。则张三应该在我国缴纳个税为(A)万元。

A.36 348

B.46 348

C.44 323

D.34 232

【答案】 A，本题考查个人所得税境外抵免的计算。

居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额，按照下列公式计算:

(1)来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=合并中国境内和境外全部综合所得计算得到的应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收人额合计。

(2)来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=合并中国境内和境外全部经营所得计算得到的应纳税额×来源于该国(地区)的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。

(3)来源于一国(地区)其他分类所得的抵免限额=该国(地区)的其他分类所得单独计算的应纳税额。

(4)来源于一国(地区)所得的抵免限额=来源于该国(地区)综合所得的抵免限额+来源于该国(地区)经营所得的抵免限额+来源于该国(地区)其他分类所得的抵免限额。

第一步，将境内外综合所得收入合并，计算合并的应纳税额。

2021年度的境内、境外综合所得应纳税额=(300 000+200 000-60 000-30 000-40 000)×25%-31 920=60 580(元)

第二步，按照公式，计算来源于甲国综合所得的抵免限额。

来源于甲国的综合所得的抵免限额=60 580×20÷(30+20)=24 232(元)

第三步，计算其他分类所得的抵免限额。

2021年度取得境外股息红利收入的抵免限额=100 000×20%=20 000(元）

第四步，计算来源于一国(地区)所得的抵免限额。

来源于甲国所得的税收抵免限额合计金额=24 232+20000=44232(元)

第五步，按照孰低原则确定来源于该国(或地区)的税收抵免限额及结转抵免的情况。

张某在甲国实际已经缴纳个人所得税税款为70 000元，大于其可抵免的境外所得抵免限额44 232元，按照孰低原则，张某2021年度来源于甲国的境外所得仅可抵免44 232元。

2021年度境内、境外综合所得和股息红利所得应纳税额=60 580+20 000=80 580(元)

扣掉境外抵免额44 232元，应该在我国缴纳个税=80 580-44 232=36 348(元)，选项A正确。

5.14 关于个人取得拍卖收人允许从拍卖转让收人中扣除的财产原值，下列表述正确 的是(D)。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

5.20小张为甲单位员工，2021年1~12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2021年1~12月的工资、新金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2022年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为(A)元。

A.0

B.30

C.60

D.90

【答案】 A 本题考查工资、薪金预扣预缴的规定及应用。

(1)小张同时满足三个条件:

①上一纳税年度1~12月均在同一单位任职且预扣预缴由报了工资、薪金个人所得税;

②上一年度1~12月工资、薪金收入未超过60 000元;

③本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、新金所得。

因此，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60 000元计算扣除。2021年1~3月，小张累计收人不足60 000元，无须预缴税款，选项A正确。

5.33 下列个人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴的有(BC)。

A.未足额申报专项附加扣除但不需要申请退税的个人

B.年度各项综合所得收入为12.8万元且年度汇算需要补税500元的个人

C.年度各项综合所得收人为5.8万元且年度汇算需要自请退税的个人

D.年度各项综合所得为11.8万元且年度汇算需要补税400元的个人

5.35 下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有(ABC)。

A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序

B.发生的公益捐赠支出在其经营所得由扣除

C.应妥善留存捐赠相关票据至少5年

D.只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除

【答案】 ABC，本题考查个人所得税关于公益性捐赠的扣除规定及票据保管期限。

个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序，选项A正确。

个体工商户发生的公益捐赠支出，在其经营所得中扣除的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除，选项B正确、选项D错误。

个人应留存捐赠票据，留存期限为5年，选项C正确。

个人所得税计算器计算个人所得税计算器2022最新版

1.  2007年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，

    应缴纳个人所得税=[（36000/12-1600）×10％-25]×12=1380元

2. 取得稿酬收入4000元应缴纳个人所得税=4000×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=448元

3.从A国取得特许权使用费收入10000元，按我国税法计算，应缴纳个人所得税=10000× 20%=2000元，减去在A国已缴纳的1800元，应补缴个人所得税=2000-1800=200元。

  从B国取得利息收入5000元，按我国税法计算，应缴纳个人所得税=5000× 20%=1000元，减去在B 国已缴纳的800元，应补缴个人所得税=1000-800=200元。

该纳税人2007年应纳个人所得税税额=1380+448+200+200=2228元

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劳务报酬个人所得税计算器

收入金额 元

计算

减除费用：元

应纳税所得额：元

适用税率：%

速算扣除数：元

应缴税款：元

税后收入：元

计算公式

应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元

应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

说明：

1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。

个人所得税税率表

一亿年薪应该缴纳多少个人所得税？咱们来一步步的算算，年薪：1亿元人民币，即100000000元。限定条件：

中国公民，某企业职工；

全部来自国内『工资、薪金所得』；

不享受个人所得税优惠

目前现行的个人所得税税率表如下所示：

总体来说，这1亿的收入里面包括两大部分：不交税部分和交税部分。

不交税部分

1、个人所得统一费用扣除标准：60000元；

2、专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；假如以国内某城市为例，社保及公积金等均按上限计算，缴费基数按37260元/月，具体如下：

基本养老保险（个人比例为8%）=37260*8%=2980.80元；

基本医疗保险（个人比例为2%）=37260*2%=745.20元；

失业保险（个人比例为0.4%）=37260*0.4%=149.04元；

住房公积金（按上限12%）=37260*12%=4471.20元；

以上每月扣除合计=2980.80+745.20+149.04+4471.20=8346.24元/月

全年的扣除费用=8346.24元/月*12月=100154.88元

3、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。

子女教育，按照儿女双全计算，都已年满3岁，且全部从你的薪资中扣除，每人12000元，两人一年总共扣除的费用为2*12000=24000元；

继续教育，本着活到老，学到老的心态，咱还得多学习，学历教育咱们继续，每年扣除标准为4800元；

大病医疗，虽说不想得病，咱还是凑一下，算个满的，一个年度内按80000元限额扣除；

住房贷款利息，你看都年入1亿了，应该不至于还有住房贷款嘛，不过也说不准，假如你住的都是几十亿的房子，那还是有贷款的，就姑且全部由你全部扣除，全年按12000元的标准扣除；

赡养老人，假如你是独生子女，没人分摊，每年按标准扣除24000元；

全年专项附加扣除费用=24000+4800+80000+12000+24000=144800元

4、其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买的符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险。其中企业职工缴附企业年金，企业也配置了补充公积金，具体计算如下：

企业年金（按上限4%计）=12月*37260元/月*4%=17884.80元；

补充公积金（按上限5%计）=12月*37260元/月*5%=22356.00元；

商业健康保险（按高配版计）=120000元/年；

税收递延型商业养老保险（按上限计）=12月*1000元/月=12000元；

其他扣除费用合计=17884.80+22356.00+12000.00=36144.80元

综上，不交税的部分合计金额为：

60000+100154.88+144800+36144.80=341099.68元

交税部分

交税部分=1亿-不交税部分=100000000-341099.68=99658900.32元

也就是说99658900.32元需要交税，按照税率表的级别划分，我们看下具体组成：

① 不超过36000元的，税率为3%，则该部分交税金额为：

应交税款=36000*3%=1080元；

② 超过36000元至144000元的部分，税率为10%，则该部分交税金额为：

应交税款=（144000-36000）*10%=10800元

③ 超过144000元至300000元的部分，税率为20%，则该部分交税金额为：

应交税款=（300000-144000）*20%=31200元

④ 超过300000元至420000元的部分，税率为25%，则该部分交税金额为：

应交税款=（420000-300000）*25%=30000元

⑤超过420000元至660000元的部分，税率为30%，则该部分交税金额为：

应交税款=（660000-420000）*30%=72000元

⑥超过660000元至960000元的部分，税率为35%，则该部分交税金额为：

应交税款=（960000-660000）*35%=105000元

⑦超过960000元的部分，税率为45%，则该部分交税金额为：

应交税款=（99658900.32-960000）*45%=44414505.14元

以上应交税款合计=1080+10800+31200+30000+72000+105000+44414505.14=44664585.14元。

因此，年薪1亿元，全年应交个人所得税为44664585.14元，即4466.458514万元。

因便于计算，各项基数仅为参考，在实际情形中会有不同的差异。