销售返利的税务处理案例,销售返利的税务处理 发票

文章目录：

• 销售返利的税务处理案例
• 销售返利的税务处理 发票
• 销售返利税务处理是
• 销售返利的税务处理办法
• 销售返利企业所得税的处理
• 销售返利的增值税处理

销售返利的税务处理案例

支付销售返利方：

销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：营业费用

贷：银行存款

但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：

借：主营业务收入

贷：银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

收到销售返利方：

收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

扩展资料：

现有两种标准按返利形式来区分的， 一种是以金钱财务来区分的，还有一种是以时间来区分的，以金钱财务来区分的可以分为两种：

1、现金

可以根据经销商的要求，以现金、支票或冲抵货款等形式兑现。如现金金额比较大，企业可要求用支票形式兑现。现金返利兑现前，企业可根据事先约定扣除相应的税款。

2、货物

所谓货物返利，就是企业用经销商所销售的同一产品或其他适合经销商销售的畅销产品作为返利。需要注意的是，产品必须畅销，否则返利的作用就难以发挥。

以时限来区分的可以分为三种：

1、现返

适合于特殊产品或特殊阶段的返利，可以单独存在，也可以与累计销量或销额返利并存。

2、季度返

适合于销量较大的工程机械产品，可以增加经销商周转资金，增强经销商对企业的信任，但对企业现金能力和财务结算能力都是一个不小的考验。

3、年返

最常见的返利期间。能够有效缓解工程机械行业流行的分期付款和按揭贷款给企业结算造成的压力，同时有利于企业资金周转。但是，对经销商来说，需要更多的耐心。

参考资料来源：百度百科-返利

销售返利的税务处理 发票

本期发票方面的相关知识问答，从共享会计师“悬赏提问”栏目收集，分别涉及销售返利、佣金、资金利息、直播带货等内容，以飨读者。更多财税知识请关注共享会计师查阅。

416. 我公司年底收到厂家的一笔返利，请问这要怎么会计做账呢？发票上要怎么处理？

中级会计师、注册会计师、税务师孔庆露回答道：

返利可以分为三种方法。

【方式一】销售返利采用支付货币资金的形式

支付销售返利方，应作为销售费用处理，会计处理是：

借：销售费用

贷：银行存款

收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出，会计处理是：

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税费－－应交增值税（进项税额转出）

【方式二】销售返利采用返给所销售的商品方式

支付销售返利方的会计处理

借：销售费用

贷：有关存货科目

同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

（１）开具增值税专用发票，则企业会计处理：

借：库存商品

应交税费－－应交增值税（进项税额）

贷：主营业务成本

应交税费－－应交增值税（进项税额转出）

（２）若不开具增值税专用发票，则会计处理

借：库存商品

贷：主营业务成本

【方式三】销售返利采用冲减往来的方式：

支付销售返利方：

借：销售费用

贷：应收账款

收到销售返利方：

借：应付账款

贷：主营业务成本

应交税费－应交增值税（进项税额转出）。

417. 请问支付给个人的佣金以微信转给对方的，是否可以在企业所得税前扣除？需要对方开具发票给我们吗？是否有扣除的限额呢？

中级会计师、注册会计师、税务师孔庆露回答道：

支付给个人的佣金可以让对方开具发票确认扣除，一般不超过收入的5％可以扣除，无发票或超过5％不能税前扣除。

418. 请问我们公司有个BT工程项目，因业务延期付款产生的资金利息该怎么开票呢?

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

选择建筑服务的税收服务编码，税率，品名为延期付款利息。

419. 我在上个月选购进项税发票时，将一张发票的税金额2万，改为1.2万作为当月抵扣，余下的0.8万就不能抵扣了，请问余下0.8万不能抵扣，如何补救呢？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

一张发票必须全部勾选抵扣，如果是部分勾选抵扣，剩下的就不能抵扣了，在勾选平台操作时，如果勾选了没有签名前还可修改，贵公司是上月抵扣部分金额，没办法补救。

420. 我们企业准备通过“直播带货”的形式销售一些商品，请问支付给带货明星的费用，应取得什么内容的发票作为扣除凭证呢？这里还涉及到哪些税费呢？

中级会计师冯文贤回答道：

宣传的行为属于广告服务，贵公司向明星支付费用应取得广告服务内容的发票作为该费用的扣除凭证。如果进行主动营销，那就属于“经纪代理服务”。涉及代扣个人所得税，如果对方为公司设计增值税等。

以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。

原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。

销售返利税务处理是

来自支付销售返利方：

销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：营业费用

贷：银行存款

但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：

借：主营业务收入

贷：银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在360问答同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

收到销售返利方：

收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税金——应交增值税（汉热议石振盟进项税额转出）

扩妒李讲用唱杆时苦溶础式展资料：

现有两种标准按返利形式来区分的， 一种是以金钱财务来区分的，还有一种是以时间来区分的，以金钱财务来区分的可以分为两种：

1、现金

可以根据经销商的要求，以现金、支票或冲抵货款等形式兑现。如现金金额比较大，企业可要求用支票形式兑现。现金返利兑现前，企业可根据事先约定扣除争脚相应的税款。

2、货物

所谓货物返利，就是企业用经销商所销售的同一产品或其他石红体宣妈极述宣服婷相适合经销商销售的畅销产品作为返利。洲染鱼前岁了九价省马端需要注意的是，产品必须畅销，否各则返利的作用就难以发挥。

以时限来区分的可以分为三种：

1、现返

适合于特殊产才家鲜案无损了干线品或特殊阶段的返利，可以单独存在，也可以与累计销量或销额返利并存。

2、季度返

适合于粉变板走销量较大的工程机械产品，可以增加经销商周转资金，增强经销商对企业的信任，但对企业现金能力和财务结算能力都是一个不小的考验。

3、年返

最常见的返利期间。能够有效缓解工程机械行业流行的分期付款和按揭采手举望微显贷款给企业结算造成的压力，同时有利于企转帝江生最买状关婷虽业资金周转。但是，对经销商来说广金失九前侵甚场充，需要更多的耐心许。

参考资料来源：百度百科-返利

销售返利的税务处理办法

那你销售产品的时候开始做分录如下： 借方：应收账款 50000 贷方：主营业务收入41500 应缴税费—应交增值税（销项税）8500然后你做折扣销售： 借方：银行存款 47500（47925这个是不考虑税） 财务费用 2500（假设不考虑税，41500*5%=2075） 贷方：应收账款 50000如果对的话 望采纳

销售返利企业所得税的处理

销货方税务处理

销售返利虽然从表面形式上称之为“返利”，但本质上仍属于价格上的减让，只是因为该减让需根据供货方年度（或一段时间）销售情况到年终（或结算期）才能决定存在与否和存在多少。根据国税发[1993]154号、国税函[2010]56号文件规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票．不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

在日常实务中让利的处理主要有两种情形：

一是销售方根据购货方购货量的大小从自己的销售利润中让出一定份额给购货方，销售方往往凭购货方的合法票据（或销货方自行开具的红字销售发票）作销售费用或冲减销售收入的处理，这种情形不可以抵减销售收入和销项税。如果是销货方自行开具的红字销售发票不可以抵减计算所得税的销售收入。所以，这种处理方法对销售方很不利。

二是比照销售折扣进行处理。由销货方向购货方开具红字专用发票，这样销货方不但可以凭开具的红字专用发票冲减当期销售收入而少交流转税，而且也可以合法抵减计算所得税的销售收入。

购货方的税务处理：

根据国税发【2004】136号文件，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（发以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。

销售返利发票的正确开具

按照相关税收政策的规定，购买方从销售企业那里取得的返利收入有两种情况：一种情况是与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应开具增值税发票，冲减当期增值税进项税；另一情况是与商品销售量、销售额无必然联系，且经销企业向生产厂家提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应开具增值税发票，缴纳相应的增值税。

销售返利的增值税处理

老师，上周我们公司收到供应商一笔销售返利款，我公司开具的6%服务费的发票，为何税局说我们发票开具错误？

答复：税务局的说法是对的，你公司收到供应商销售返利款，你公司开具6%服务费的发票，带有虚开发票的性质，因为你公司根本没有给供应商提供任何服务。

根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。

建议你及时更正错误的开票方式，作废或者红冲之前错误的发票，收到供应商销售返利款，你公司应取得供应商开具的红字发票入账，做如下账务处理。

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税费——应交增值税（进项税额转出）#财税# #财务# #财税问答#