个体户经营所得个人所得税,个体户经营所得减免政策
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个体户经营所得个人所得税
个体户，个税计算，具体要看是核定征收还是查账征收。
1.核定征收的情况如下
以开票不含税收入，直接乘以税务核定的成本利润率（一般是10，具体看税务局的情况），乘以成本利润率后的就是应纳税所得额，然后再依照个体的经营所得税率表找出所对应的税率及速算扣除数计算应缴纳的个人所得税。
举例：假如不含税收入为10万，成本利润率假定10，应缴纳个税10万*10*5=500元。
2.查账征收的情况如下
查账征收先以不含税收入，减去当期成本费用，扣除前期损失，以及经营者每月5000的减免额（如果经营者在其他处取得工资所得，那每月的5000减免额只能随工资取得处扣除），剩余的利润就是应纳税所得额，然后按照经营所得税率表找出对应税率和速算扣除数计算应缴纳的个人所得税。
举例：假定当期不含税收入10万，当期成本费用合计5万，前期损失3万，假定经营者在其他公司有取得的工资薪金所得，那个税为（10万—5万—3万）=2万*5=1000元。
注意：查账征收个体户，第二年一月至三月底需要对个人所得税做年终汇算清缴。
个体户经营所得减免政策
法律分析：个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》2021年第12号
第二条对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
第三条本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》2021年第8号
第二条关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项
一对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
二个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
三个体工商户按照以下方法计算减免税额：
减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额×1-50
四个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
第四条本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
个体户生产经营所得税怎么申报
1、个体户申报生产经营所得应填写“个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）”，在这张表里应先填写包括姓名等在内的“投资者信息”和经主管税务机关确
个体户经营所得税税率表最新2022个体户有哪些税收优惠政策？
最近总有朋友问：
1、个体户应缴纳哪些税？
2、我朋友有一家蛋糕店，我感觉她没有交税，个体经营者不必报税交税？
自谋职业，说实话，除了平时在小区外面吃个零食，剪个头发，我很少接触它，再说，谁毕业找工作听说要应聘个体户的会计，很少，一般小规模个体户不需要，老板娘直接采购和出纳和会计。
不过，既然朋友问起了，二哥也慢慢的和大家聊起了这些问题，大家看看，特别是有个体户的朋友看看，对了，就不留言了，总之，希望文章的交流与留言能给大家大概恢复一个个体户现状，供不懂的朋友参考学习吧。
个体户是一种什么样的存在。你出了小区，小区街上的商铺你进去看看，看营业执照，基本上都是个体户。
什么餐饮啊，房屋中介，茶馆，宠物医院，生鲜超市，批发商行等，都有，如图：
个体经营者不用交税。
当然要交了，中国目前有效的税收有18个，但是你是涉及到个体户的，没有专门规定为个体户出的，个体户没有理由不交。
我们举个例子
增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务销售服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
这里的个人包括个体工商户和其他个人。
根据个人所得税，营业所得包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人，其从事在中国境内注册的独资企业或者合伙企业生产、经营取得的所得。
当然，企业所得税或不。个体户不需要缴纳企业所得税，因为企业税法是这样规定的。
在中华人民共和国境内，有所得的企业和其他组织（以下简称企业）是企业所得税的纳税义务人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税收。
企业，是指依照中华人民共和国法律、行政法规在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他创收组织。个人都被排除在外。
所以，当你建立自己的企业时，你必须纳税。涉及的税种主要有增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税等，特殊如珠宝店，会涉及消费税。
在实际工作中，我们大多数个体户实际上主要集中在增值税、城建税及附加、以及个人所得税上。
现在，我们来详细谈谈这些税收。
01＃
增值税。
个体经营户也分为一般纳税人和小规模纳税人，这和公司一样，个体经营者大部分都是小规模的纳税者，而一般纳税者较少，这与个体经营本身的特点是分不开的，个体户存在的意义是个体户，自己生存，自己出路，所以数量大、量小是其具体的，而一般纳税人500万的销售标准对于大多数个体户来说是无法达到的。
一般纳税人，你怎么缴纳增值税就怎么缴纳，一般没有优惠。
所以对于小规模纳税人来说，当然是享受月销售额不超过15万、季度免税政策不超过45万。
此外，自2022年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人的应税销售收入免征增值税，适用3的征收率。适用3预征率的项目暂不预缴增值税。
好了，你要像这样报税。
但是为什么很少看到个体户每个月都在电子税务局填写纳税申报表呢？。很简单，大多数个体户它没有我们会计观念上的账户，最多就是一个收支流水，如果你让人家提供水，别人都知道报了税，还能给你老实报吗？。因此，目前个体经营户的现状是没有户口，会计核算不清，而且除了自身的特点外，没有专职的会计核算。所以我们绝大多数个体工商户的税收征收管理办法都是核定征收的，而且大部分都核定征收是定额里面的正规。
所谓定期定额就是按期给你一个营业额，你在这个营业额的基础上纳税。如果月营业额低于15万元，增值税为0，基本上是简单申报，个体经营者不必管（当然，现阶段小规模申请的3是免税的）。
如图所示：
当然，如果你核定的月收入超过15万，那么你可以按相应的税率纳税（当然现阶段小规模适用的3都是免税的）。当然，这也可以从您绑定的账户申请批量抵扣，定期定额表一般是由税务局统一申报抵扣的，不用自己每季度申报。除了一些有特殊规定的地区，如山东，需要超过15万元的申报。
很多小伙伴看到这里可能会问，如果我的实际业务超过这个额度怎么办？超过按实际需要申报的。那你就没有账户了。税务局怎么知道你是否超过了限额？
说实话，真的不知道，现实中还是以发票为主的税收，只要发票不开，正规固定户基本上没人管你超没超，所以，知道为什么去小饭店吃饭开发票难。因为本月开仓超过限额，而即使季度超过45万元，税收也会更多。
嗯，这是增值税，是定期征收的。限额不超过免税标准，增值税为0，一般不用自己申报，只要开不开发票，基本上没人管你（当然根据法律规定，积极纳税是每个纳税人的义务）。
02＃
城市建设税及附加。
其实增值税都说了，这个就不多说了这是一个增值税随征，其次是增值税，增值税如果是0，其也是0，如果有增值税就行了按比例缴纳。
当然，这个也有减免政策，小规模减半，还有教育附加费和地方教育附加税这两项，如果季度销售额不超过30万，也是免费的，超过也减半。
关于进一步落实小型微型企业“六税两费”减免政策的公告（第10号公告[2022]财政部、国家税务总局关于印发《税收征管法实施细则》的通知在2022年1月1日至12月31日期间，2024、个体工商户可在50的税率范围内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
关于进一步落实小型微型企业“六税两费”减免政策的公告（第10号公告[2022]财政部国家税务总局关于印发《税收征管法实施细则》的通知。
03＃
个人所得税。
个人所得税的算法其实是比较复杂的，而且类似于我们的企业所得税，你要用你的收入减去成本来计算收入，然后再按照相应的税率来计算个税，这个成本里面有需要调整的东西你也调整一下，这个还是需要一些专业知识的，一般人不学真的不会。
但是我们前面说的个体户，大部分根本就没有户口，咋整，核定呗，比较主流的定期定额，在计算增值税的时候有核定的营业额，那么就用这个来计算个人所得税。
税务局会给你另一个补充率，用这个来验证业务*补充税率为您批准的税率。
以成都为例。完全不是一个行业，给了一个辅助率。
所以，这个正规的固定个体户，如果你核定了每月的经营额，那么你就可以用经营额乘以行业的偶然征收率来计算个人所得税。
而且，四川这边为月3万，季度9万不超过（目前的标准似乎是提高了），个人所得税是免税的，这意味着什么？
也就是说，如果你的个人验证是月营业额2万，那么个人税是0，增值税也是0。
如果你有8万的营业额，那么增值税为0，个人所得税只需要缴纳一点点，假设征收率为0.5，也就是400元。
再比如重庆市，定期定额，月销售额低于10万的，个人所得税征收率为0，也就是说，个税为0。
和个人所得税优惠，根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税税收优惠政策的公告》第二条、第三条规定（第12号公告[2021]财税部：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。
04＃
印花税
自然涉及个体户的印花税，但个体户买卖合同不需要缴纳印花税。
至于其他的，如果你是个体户，并且有相关的相应应税凭证，还需要计算缴纳印花税。当然，如果不涉及的话是不需要付费的。
在2022年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户可在50的税率范围内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
所以，目前如果成立个体户，一般都是小规模纳税人，其实税负真的不高，特别是对于核定征收的情况，税收也不多。
蛋糕店一般没人要发票，所以要知道，实际工作中基本不会超限额的。
这是大多数个体户的一般纳税情况。
最后，指出了几点。
1、是不是可以建立个人定期定额征收呢。
这个定期定额也是一个标准，它主要适用于生产经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定标准的个体工商业户建立账簿的税收征收管理。或者设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户。
现在税务局对这个标准的控制比较严格，一般不容易给出定期定额，个别省、个别地区超过一定标准的销售额必须要求建帐，自行申报。
2、增值税免税是全国统一的，个人所得税这个地方还是有区别的，包括行业的征收率，包括免税标准。
所以，如果你是个体户，如果是固定户，那你就要看你的定额是多少，然后了解你所在地区的免税标准是多少了，自然就很清楚你的税是怎么交的了。
3、部分行业仍难掩收入。
例如，很多下游客户需要发票进行报销，如餐饮、住宿行业，尤其是住宿业，很多还需要特价机票。是需要自己申报的，所以这些发票都开了，这些行业用专用发票申报可能需要注意一下，千万不要漏申报，特别是超过免税标准的，如果漏申报的风险大。
4、定期定额户不按规定开展个人所得税业务的收入汇出。
所以，如果有个体户告诉你，我从来没交过税，也没去过税务局，你不要惊讶，概率是双固定户。
但作为个体经营者，你不应该含糊其辞，或者你应该及时了解自己在税务局的配额情况。不要有核税而没有缴纳，当滞纳金税一次累计，长期下来还是不小的数据，等到注销的时候才能注销不能哭。
个体户经营所得个税怎么算
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