增值税1%,10%税率有哪些
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增值税1
2022年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、市、自治区的增值税小规模纳税人,适用3征收率的应税销售收入,减按1征收率征收增值税。
10税率有哪些
1、陆路运输服务;
2、水路运输服务;
3、航空运输服务;
4、管道运输服务;
5、邮政普遍服务;
6、邮政特殊服务;
7、其他邮政服务;
8、基础电信服务;
9、不动产租赁服务;
10、工程服务;
11、安装服务;
12、修缮服务;
13、装饰服务;
14、其他建筑服务;
15、转让土地使用权;
16、销售不动产;
17、粮食、食用植物油;
18、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
19、图书、报纸、杂志;
20、饲料、化肥、农药、农机、农膜;
21、农产品;
22、音像制品;
23、电子出版物;
24、二甲醚;
25、国务院规定的其他货物。
增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16税率的,税率调整为13;原适用10税率的,税率调整为9。
纳税人购进农产品,原适用10扣除率的,扣除率调整为9。纳税人购进用于生产或者委托加工13税率货物的农产品,按照10的扣除率计算进项税额。
原适用16税率且出口退税率为16的出口货物劳务,出口退税率调整为13;原适用10税率且出口退税率为10的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
增值税1.5\x25税率指的哪些
1.基本税率 增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和出口货物外,税率为17。
2.低税率 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物,按13的低税率计征增值税。
(1)粮食、食用植物油。
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
(3)图书、报纸、杂志。
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。
(5)国务院规定的其他货物。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
3.零税率 增值税纳税人出口货物,税率为零,国务院另有规定的除外。
开票系统提前曝光!小规模纳税人1优惠政策继续执行
好消息!好消息!小规模纳税人增值税3减至1优惠政策继续延期应该是稳了!为什么这么说?
3→1稳了!目前,国家针对小规模纳税人税收优惠主要是有两个:
其中这两个3按减1的政策都将2022.12.31过期,且税总局并没有宣布是否延期或者是否有新的政策。
不过,就在昨天,事情出现了转机:
很多人在登录开票软件时都看到了这样一则提示:
小规模纳税人(含转登记人)每日第一次登陆开票软件时,系统弹窗提示“自2022年1月1日起,暂继续执行小规模纳税人减增值税政策。对增值税小规模纳税人适用3征收率的应税销售收入,暂减按1征收率征收增值税:适用3预征率的预缴增值税项目,暂减按1预增率预缴增值税。您在开具发票选择征收率时,请暂按上述政策执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。”
以往也有这种情况的存在,这也就意味着,小规模纳税人3的增值税征收率减按1基本稳了,并且有四方面证据可以进行佐证:
1、疫情
本身增值税小规模3降至1属于疫情支持小微企业复工复业的优惠政策,目前鉴于部分地区疫情尚有反复,因此适时延续该优惠。为使市场主体走稳走好,对面临困难的小微企业还要“再帮一把”。
2、让利
增值税小规模纳税人大部分均为民营企业小微,国家税收优惠的基本方向也是让利于小微,放水养鱼。改革开放40年来,我国民营经济从小到大、从弱到强,贡献了50%以上的税收,60%以上的国内生产总值,70%以上的技术创新成果,80%以上的城镇劳动就业,90%以上的企业数量。实践证明:“民营经济是我国经济制度的内在要素,民营企业和民营企业家是我们自己人。”
3、政策
2021年11月10日国办发〔2021〕45号指出中小企业是国民经济和社会发展的主力军,在促进增长、保障就业、活跃市场、改善民生等方面发挥着重要作用。近期,受原材料价格上涨、订单不足、用工难用工贵、应收账款回款慢、物流成本高以及新冠肺炎疫情散发、部分地区停电限电等影响,中小企业成本压力加大、经营困难加剧。
特别提到,进一步推进减税降费。深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等税收优惠政策。制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费。研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。持续清理规范涉企收费,确保政策红利落地。(财政部、税务总局、海关总署、市场监管总局等国务院相关部门及各地区按职责分工负责)
4、保护
由于小微企业非常脆弱,资金实力有限,抗风险能力较弱,导致市场竞争能力较为不足。一旦经济下行,最先倒下的就是小微企业。因此,为了给小微企业发展营造良好的环境,减轻小微企业经营压力,适时延续有关税收优惠对于保护小微企业安全度过难关至关重要。
小慧说
综上所述,在这四大原因+开票软件提示的情况下,3按减1应该是没跑了,坐等官宣就好。
小规模纳税人风险提示清单国家税务总局红河州税务局此前发布了《涉税事项提示清单》,该风险提示清单按纳税人进行了分类,其中小规模纳税人涉及了整整70条,真的是相当全面了!
小慧已经以表格的形式整理出来了,记得关注点赞转发呀:
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