财务管理的核心是财务预测

文章目录：

• 财务管理的核心是财务预测
• 商业银行财务管理的核心内容是（）。
• 财务分析是财务管理的核心全面预算管理：战略实施有衡量
• 财务管理的核心职能是

财务管理的核心是财务预测

财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。

分为以下五个工作环节：

（1）财务规划和预测：这一环节是以全局观念，根据企业整体战略目标和规划，结合对未来宏观、微观形势的预测，来建立企业财务的战略目标和规划。在财务战略的指导下，企业财务人员要根据其财务活动的历史资料，考虑现实要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算。

（2）财务决策：这一坏节是财务管理的核心，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

（3）财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。是企业财务战略规划的具体计划，是控制活动的依据。

（4）财务控制：是对预算和计划的执行进行追踪监督、对执行过程中出现的问题进行调整和修正，以保证预算的实现。

（5）财务分析、业绩评价与激励：财务分析主要是根据财务报表等有关资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析的一项工作。既是对已完成的财务活动的总结，也是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。

而业绩评价是建立在财务分析的基础上，是企业建立激励机制和发挥激励作用的依据和前提，而激励机制的有效性是企业目标实现的动力和保证。

商业银行财务管理的核心内容是（）。

D本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心内容是成本管理。

财务分析是财务管理的核心全面预算管理：战略实施有衡量

编者按：围绕年度战略规划，我们前面已经推出了《将战略变为现实的四部曲》、《制定年度经营计划的重要工具及方法》、《战略解码：战略落地有共识》，分别就年度经营计划、战略解码所使用的主要工具和方法进行了阐释，本篇文章从咨询实战总结的角度就全面预算管理在年度经营计划中发挥的作用以及重要工具使用方法与读者交流。

一、基本概念与作用

预算管理是预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来?段期间内全部经营活动各项?标的?动计划与相应措施的数量说明，是指对预算的编制、审批、执?、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理?式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动的?种管理方式。

全面预算管理就是使预算管理活动覆盖全业务板块、全流程、全组织、全年企业活动过程，是用统一的财务语言、与业务高度结合的闭环管理进行战略执行管控的过程。

预算管理是企业实现战略目标的有力支撑，是企业加强内部管控的重要工具，是提升企业创造价值能力的有效手段，通过预算管理活动的实施可以有效控制企业经营的节奏，使战略管理过程和结果有了统一、明确的衡量标准。

二、主要过程及工具

作为与年度经营计划配套的年度预算编制，将业务规划、战略重点、重点项目及行动计划转化成预算编制表达的过程。核心环节包括预算编制、预算控制、预算执行分析、预算调整。

图1：全面预算管理过程

1.目标设定

企业预算总体目标的设定（关键指标如营业收入、净利润等）与年度经营计划必须保持一致；参考企业历史值、对标同行、根据市场变化、可控要素（产品、渠道）增减情况、企业能力（研发能力、交付能力）变化进行适度调整。

2.预算编制的工具和方法

企业可以设董事会、预算管理委员会和各部门（SBU、子公司）三层预算管理架构，分工负责预算决策、公司预算和部门预算等不同预算活动。

预算编制的前提是确定预算原则、预算编制方式、预算内容，统一预算编制会计科目设置：

预算原则包括“量入为出、开源节流、效益优先、权责明确”等，可根据年度战略规划主题调整；

预算编制方式包括“自上而下、自下而上和上下结合”，可与年度经营计划的制定同步；

预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算；业务预算主要由各部门（SBU、子公司）负责，财务预算由预算管理委员会或财务部门统筹，专项预算主要是投融资项目预算由投资部门负责，其他预算主要是财务部门负责。

预算编制会计科目设置需要对总部部门、分业务单元（SBU）、分子公司的收入、成本、费用建立统一的科目标准，以便最终合并进全集团预算编制表。预算编制科目设置可参照企业财务核算标准（会计分录），明确收入、成本、费用的类型、科目设置和具体指代内容，并明确到相应部门（或岗位）。

各部门（SBU、子公司）的预算编制表主要参照利润表的格式进行设计，最后由财务部门统一编制预计利润表、预计资产负债表和预计现?流量表。

3.预算控制

预算可控主要通过预算台账和《月度预算执行表》来实现。预算编制表可延展成为预算台账，作为每天收入、成本、费用统计的工具；为了确保收入目标达成，有效控制成本、费用，可以分部门设立预算管理台账，将每天发生额度汇总统计、月中进行检核、月末进行汇总分析，月度经营会公布《月度预算执行表》，有财务系统或预算管理的SaaS模块支撑预算控制的效率会更高。

4.预算分析

预算分析主要是分析月度、季度收入达成情况，成本费用控制情况，在月度经营会进行公布；通过找差异、找原因、找责任方，及时根据《月度预算执行表》调整经营策略。

5.预算调整

如果企业经营的市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差，可能会导致目标偏离值达到20以上时，公司预算管理委员会可以在年度中期即每年6月份进?预算修正；根据市场环境和内部资源能力变化在6月份、10月份进行业务目标、业务结构和业务策略的调整。

专项预算一般在预算期内不进行调整，对于预算外急需追加的项目预算可适度追加。

6.考核评价

考核评价针对具体部门、岗位所对应的预算目标达成情况进行考核，与《组织绩效合约》、《个人绩效合约》保持一致。

三、如何取得更好的效果

年度经营计划制定、战略解码和预算管理是年度战略落地执行缺一不可的组合，根据我们的咨询实战经验，很多公司需要2-3年才能形成良好的机制化运营，只有不懈坚持和持续完善才能取得更好的效果。

懿德汇睿咨询十多年来服务各行各类企业，我们的使命是“助力中国企业将战略变为现实”，为各类客户提供包括年度经营计划制定、战略解码、全面预算管理与绩效管理在内的集成解决方案，不仅是咨询方案输出，还通过研论会、会议指导、执行辅导、培训宣贯使方案真正落地，并通过规范的表单导入、执行机制、管理制度保障“言必行、行必果”。

财务管理的核心职能是

说起成本管控，感觉范围很大很大，涉及成本核算、管理和分析等等。

一般企业使用标准成本法，差异管理显得十分重要。差异来源来多样，来源采购、生产、重估等。采购材料成本差异，包含PPV、IPV、税费、运杂、返利等。管控采购成本差异，需要分析采购物料总体价格差异，跟踪重点、大类以及特殊供应商物料价格的变动趋势，追踪差异来源按PO、重点物料、供应商并分析差异合理性；同时可以利用价格趋势适当储备，或者进行大宗商品期货管理等。生产半成品成本差异，主要是工单差异。管控生产成本差异，需要管控BOM和工艺路线的完整和准确，管控物料缺领超领、报工单价、数量和单位的准确，同时可以利用工单管理和现场稽查等。

一般企业加强事中管理，需要工单管理和现场稽查等。进行工单管理，要创建小工单、减少在制，按照规定提前期下达、加强计划准确性，提前做好工单物料齐套管理，做好现场超领、替代、BOM更新、返修、报废管理，做好人员出勤计划、人工效率管控，做好设备生产异常和能源消耗异常管理，做好车间辅料、劳保、办公费等费用预算控制，及时、准确进行完工入库和生产报工，及时分析和处理工单差异，及时关闭工单、考核工单完工率和变动率以及作业周期。

一般企业进行成本分析和损益管理，需要进行进行各种指标管理。采购方面，管控采购“延迟和质量”的索赔，管控采购降本进度和二供定点进度，管控原材料库存和消耗计划以及呆滞风险。生产方面，管控产值达成率、作业完成率效率方面，管控物料损耗率、人工UPPH、设备OEE、能源费用率、变动成本占产值比率、降本进度成本方面，管控期末库存、周转天数、呆滞率存货方面。销售方面，管控销售额和成品周转及呆滞，管控产品毛利率和变动费用率，管控应收变动和回款等。

在社会主义市场经济下，企业间的竞争越来越激烈。为了摆脱困境，获得更好的发展，企业财务部门必须管理好成本。如何才能发挥出财务管理的真正效用?理财人家认为要做好以下几步：

一、加强成本费用管理、控制工作

企业的成本水平对企业的发展有重要的战略意义，它决定企业竞争力的大小以及产品盈利，所以，企业要控制成本，节约费用，降低物质消耗。

财务部门要做的是充分发挥自身拥有的优势，运用量本利分析法，合理测定成本、利润的产销量，减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为。

从产品的设计、论证抓起，把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”，实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。

二、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化

财务专家介绍说，企业的财务预算组成部分由销售、生产、现金流量等各个单项预算构成，财务部的理财需要适应社会主义市场经济，按照要求编制并执行财务预算。

它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。

三、利用信息化手段，使用专业的成本管理软件

通过使用专业的成本费用预算软件代替复杂的手工核算，友为成本费用控制及预算管理软件轻松实现财务集中管控，数据集中、管理集中，报表的时效性等保障基础数据的准确性。

同时加强了费用预算管理，实现了管理会计的职能，提高了整个公司的财务管控能力和整体运营效率，同时提高风险控和绩效控制制能力。

四、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求

财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。

财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境包括政治因素、经济因素、企业因素等有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。

入账及时，数据准确，系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

由上述论断可知，企业的财务预算成本控制从很大程度上对企业的发展产生影响。可以毫不夸张地说，企业是否能成功，关键之一在于成本如何有效控制。