企业银行账户存续期间 银行应对企业,企业银行结算账户管理办法
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企业银行账户存续期间银行应对企业企业银行结算账户管理办法
第一章总则
第一条为规范企业银行结算账户业务处理，加强企业银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《中华人民共和国中国人民银行法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国反洗钱法》《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号发布）《中国人民银行令》（〔2022〕第1号发布）等规定，制定本办法。
第二条银行业金融机构（以下简称银行）为境内依法设立的企业法人、非法人企业、个体工商户（以下统称企业）办理银行结算账户业务适用本办法。
本办法所称银行结算账户是指《人民币银行结算账户管理办法》规定的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
第三条企业开立、变更、撤销基本存款账户、临时存款账户实行备案制。
企业只能在银行开立一个基本存款账户，不得开立两个（含）以上基本存款账户。
第四条银行应当制定企业银行结算账户业务管理、操作规程、业务考核、内部控制、责任追究等管理制度，并报当地人民银行分支机构备案。
第五条银行应当按规定履行客户身份识别义务，落实账户实名制，不得为企业开立匿名账户或者假名账户，不得为身份不明的企业提供服务或者与其进行交易。
银行应当全面、独立承担企业银行结算账户合法合规主体责任，对企业银行结算账户实施全生命周期管理，防范不法分子利用企业银行结算账户从事违法犯罪活动。
第六条人民银行总行对人民银行分支机构企业银行结算账户监管进行指导、监督和检查，会同监管部门依法对银行办理企业银行结算账户业务情况进行监督管理。
人民银行分支机构会同当地监管部门按照属地原则对辖区内银行办理企业银行结算账户业务进行监督管理，对辖区内银行结算账户风险承担直接监管责任。
第二章账户开立与使用
第七条企业申请_立银行结算账户，应当按规定提交开户申请书，并出具下列开户证明文件：
（一）营业执照。
（二）法定代表人或单位负责人有效身份证件。
（三）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。
（四）《人民币银行结算账户管理办法》等规定的其他开户证明文件。
企业应当对开户申请书所列事项及相关开户证明文件的真实、有效性负责。
第八条银行应当审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性，开户申请人与开户证明文件所属人的一致性，以及企业开户意愿的真实性。
「干货」税局查账11大高危点，合法公转私的六种情况
「干货」税局查账11大高危点，合法公转私的六种情况
关注点1：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；
之所以被查是因为很多企业故意鱼目混珠，最终目的是降低自己的增值税。当然还有另外的一种情形就是企业专业知识不够，经常在增值税的处理中出现错误。不管是你的善意或者恶意。总之只要有少缴纳税的，就一律会被税务机关重点关注。
关注点2：向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按固定纳税；
本来是需要放到价格当中统计销项税额的，有的公司故意拆分出来，企图规避增值税款，如果税局不检查往往很难发现，当时一旦发现补水罚款滞纳金恐怕是跑不了的了。
关注点3：是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
这个问题比较普遍，因为非财务人员不具备财税专业知识，不知道发票的重要性，往往丢失或者忘记索取。就是在部分上市公司中这种情况也会存在，只不过金额比较小往往被忽略。如果税局发现不了企业的任何问题，都会在非正规的票据上发现问题。这个问题我们只能够严格推出公司的制度严格执行，必须提供发票或者合理的资料，否则财务有权拒绝进行任何处理。包括付款和报销等内容在内。
关注点4：企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；
有一些企业明显不符合却硬要打肿脸充胖子。结果是自己被查并被播出萝卜带出泥，发现了企业其他的税务问题。其实工资薪金是企业最普通不过的经济业务处理行为，就算企业动手脚也不要在这方面动为妙。
关注点5：增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；
虽然印花税是一个小税种，但是他贯彻的是轻税重罚理念，30倍的罚款也够企业吃一壶了。不想被稽查就老老实实再这些小东西上面遵纪守法吧。
关注点6：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；
有些人故意自作聪明地认为分开，以为降低了税务，却不知实际上已经违反了税法地规定。再追溯几年的确再税务上是认可分开纳税的。但是最新的税法文件通知已经更新了之前的规定，现在再行分开就是违规的了。我们不能活在老规定中。
关注点7：是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；
这个就太多太多了，因为税收筹划并不能最终大额降低或调整利润，只有通过成本调整才来的直接和大金额。成本核算方法不是一成不变但是企业必须在符合企业会计准则规定的范围内灵活变动。并且这个灵活也是有时间限制的。
关注点8：是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；
这个问题不再多说。所得税法中有具体的比率规定。
关注点9：是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；
这个在实务中比较少见，但是也存在，税局会通过系统计算机的比对来发现问题。一旦发现问题，就会深挖出企业更多问题。这问题的发生往往是企业人员不稳定，操作前后不一致导致。
关注点10：是否存在视同销售行为未作纳税调整；
这问题不多见，但是在部分视同销售金额较大的企业中作为稽查的重点还是会被重视的。
关注点11：是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。
其中有超过一半是企业经常被稽查的点
央行通知了！加强账户管理！
央行重磅发布的《关于取消企业银行账户许可的通知》（银发[2022]41号）政策中，非常明确：加强银行账户资金管控，取消开户许可证！要提醒各位：个人5万以上交易、20万以上转账注意了，受大额可疑监控。影响各位以后的出行和企业信用以及子女入学等等事项。
这就意味着，个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。今后，我们个人使用支付宝或者微信购物消费达到5万块钱以上、转账金额达到20万以上，就有可能被列入大额可疑交易进行监控。
根据中国人民银行发布的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，3种情况，将会被会重点监管：
1当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上。
2公转公超过200万元以上。
3私户转账金额过大（境内转账超过50万、境外转账超过20万）
俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。
除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！
合法公转私的六种情况
情况一
甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。
情况二
甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
情况三
甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。
情况四
甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人，这100万元已经是缴纳完了20股息红利个税后的分红所得。
情况五
甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。
情况六
甲有限公司向个人采购一批物品，金额20万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限公司通过对公账户把20万元货款转入自然人的个人卡中。
教你【10个企业税务筹划的方法】
第一：改变公司架构
举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。
另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】
第二：改变供应链
在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。
另外，个独核定后征收，综合税率只有5。
第三：业务拆分
原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13变成6。
第四：申请为高新企业。
第五：改变交易方式和地点。
第六：转移利润。
第七：重组，合并与分立。
第八：利用税收优惠政策。
第九：改变经营方式。
第十：利用外部专家。
智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。
不懂财务的老板：
不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。
不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。
中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。
说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？
企业银行账户怎么查询
先查银行的入账记录，再查柜员的个人账户
大妈的丈夫在外面打工，赚了5万块钱带回家觉得钱放在家里不放心，就想把钱存入银行。但她又不识字，就喊上自己的小妹一起去银行存钱，因为小妹读过2年书，可以帮她签字。
在存钱的时候，大妈出于老习惯，想把钱存入自己的存折，但柜员跟大妈说，存折里的钱已经自动转存，建议大妈直接把钱存入银行卡里更方便！
于是大妈听取了工作人员的建议，把钱存进了卡里！当时签名有大妈的妹妹代签，而柜员跟大妈说存好了，但没出示小票。而大妈和她妹妹也不懂什么是小票，出于对银行的信任，她们也没有核对卡里的余额，直接存完就走了！
而7月30日那天，大妈的儿子要订婚，需要把这笔钱取出来当彩礼，可她去银行取钱时，柜员却告知卡里根本就没有存入过一分钱！
大妈当时都懵了，这5万块钱是他们两夫妻存了好久才存下来的，结果钱都没了，这让她怎么能接受？大妈不信让工作人员在查一下，但工作人员看后肯定地说没钱，让大妈别开玩笑耽误他们工作！
大妈傻眼，马上把这事情告诉了女儿任女士，任女士跑去银行取钱，也是被告知卡里没钱，于是她当场报案！
现在事情非常麻烦，任大妈没有小票，也没有办理短信通知业务，只有她的小妹能证明和她在银行里面存入过5万！
而银行方面说，监控只能保存3个月，现在监控内容已经被覆盖，而大门的入口处监控虽然能保存6个月，但只能看到大妈和她小妹背着一个黑色的包进入银行，但不能证明包里有钱，也不能证明包里的钱存入银行！
而银行迫于压力虽然找了几家机构去恢复监控内容，但只能看到一张图片，也不能证明大妈手拿现金存钱！
对此，任女士提出不解，为什么能恢复一张图片却不能恢复视频呢？
而银行表示，要恢复监控的话要小20万，不可能为了5万去花20万，所以事情陷入了僵局！
不过，工作人员提出质疑，大妈指认的当天存款的柜台，跟恢复监控的数据显示并不是同一个窗口，所以对于大妈的描述也是存疑的！
那么，在这种情况下，该相信谁呢？
目前最好的办法肯定是恢复监控，这样就可以知道大妈到底有没有存入钱！有网友说，现在不是有人证吗？但是大妈的小妹是他们自己人，这样的证言并不能被采纳，口说无凭，还是要有实质性的证据！
而民事主张又是讲究谁主张谁举证，大妈要拿出证据证明自己在银行存了5万块钱！如果不能举证，要承担举证不利的后果！
个人认为，大妈已经完成举证，现有的监控能证明她当天拿着黑色的包来过银行，也在柜台办理了业务，那银行是否要举证证明大妈当天没存钱呢？凭什么只让大妈证明她存入5万块钱呢？如果大妈不是来存钱，她当天办了什么业务呢？她来银行玩吗？
另外，民事官司可以根据高度盖然性原则，只要一方举证的事情真实性大于另一方，法院就有可能会支持！
现在大妈、她的小妹、老公都证明这5万块的存在，也说明钱有4捆是白纸封着，有一捆是用皮筋绑着，细节都讲到了！
而银行一句监控已经覆盖就把他们打发，如果他们真的存入钱就这样没了，那真的太不公平了！
所以，事情不能这样敷衍，应该去找出真相！这件事情我认为有以下几种可能：
1、柜台人员操作失误了，没有在卡内打入数字！属于工作失误！
2、柜员人员趁大妈不懂，把钱转入自己账户，然后骗大妈钱存入了！属于犯罪！
3、小姨趁大妈不懂，把钱存入自己的卡里，然后签字！
4、大妈、小姨、老公、女儿为了诈骗这5万元虚构事实！
那么，你们觉得哪种可能性比较大呢？如果大妈他们虚构5万元的存款事实，那背负的责任就太大了，那是诈骗银行，是刑事犯罪，要坐牢的！
他们真的至于为了5万块钱去冒险吗？这收益和风险完全不成正比！
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