递延所得税资产借贷方向,递延所得税资产属于什么类科目

递延所得税资产借贷方向递延所得税资产属于什么类科目

递延所得税资产属于资产类。

递延所得税资产的确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。递延所得税资产会计分录

借：递延所得税资产

贷：商誉如：企业合并;购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账

资本公积权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值

其他综合收益如：投资性房地产的转换

盈余公积/利润分配——未分配利润会计政策变更或前期差错更正

所得税费用最常见

不确认递延所得税资产的情况

企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产是什么意思中级会计师《中级会计实务》知识点：递延所得税资产

不知道大家对递延所得税资产这个名词有没有印象，其实我们在学习初级的知识点的时候就已经稍有接触，今天我们就来说说递延所得税资产这个知识点，和会计网一起来了解一下吧。

（一）递延所得税资产

表示指预计未来可以用来抵税的资产，递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税会计科目劫镖表示金额的增加，贷方表示金额的减少。

（二）案例分析

A公司拥有B公司的80的表决权，A公司能够控制B公司的财务和经营决策，在6月1日的时候，A公司将自己生产的一批产品出售给B公司，售价为500万元，成本为300万元，到了12月31日，B公司已经对外售出这批存货的50，当天剩余存货的可变现净值为280万元，AB公司的所得税税率为25，在不考虑其他因素的情况下，A公司在编制报表时对上述交易进行抵消的时候，在合并财务报表层面应该确认的递延所得税资产为多少？

解析：

1、这道题主要考察的是递延所得税资产的知识点

2、那么合并报表时应该做的抵消的会计分录为，

借：营业收入500

贷：营业成本400

存货（500—300）*50=100

借：存货跌价准备30

贷：资产减值损失30

借：递延所得税资产17.5

贷：所得税费用（100—30）*25=17.5

所以递延所得税资产为17.5万元

以上就是递延所得税资产的案例分析，希望可以帮助到大家，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏