股权变更需要交税吗,企业股权转让什么时候交税

文章目录：

• 股权变更需要交税吗
• 企业股权转让什么时候交税
• 股权转让交多少税
• 企业转让股权要交哪些税？
• 股权转让交税依据是什么

股权变更需要交税吗

需要将收益部分的20缴纳个人所得税。依据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）。自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。

即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。

股权发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

扩展资料：

股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。

股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。

根据《合同法》第四十四条第一款的规定，股权转让合同自成立时生效。但股权转让合同的生效并不等同于股权转让生效。

股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题，股权转让的生效是指股权何时发生转移，即受让方何时取得股东身份的问题，即需要在工商管理部门进行相应的股东变更之后，该股权转让协议的受让一方才能取得股东身份。

参考资料：

关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知-国家税务局

企业股权转让什么时候交税

法律分析：股权转让纳税时间就是在协议生效并且当事人之间完成了股权变更手续的时候，也就是说，股权转让双方转让股权的行为一旦完成，转让方就要及时去工商局交纳税收，至于应该缴纳哪些税收，还要区分转让方是单位还是个人，因为单位和个人要缴纳的税收是不一样的。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规。

《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第二十条股权转让协议已签订生效的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

股权转让交多少税

股权转让，如果企业有做实缴。需要交注册资金万分之五的印花税。

企业转让股权要交哪些税？

一、增值税

企业对外转让股权是否要缴纳增值税要分情况讨论，如果对外转让的是上市公司的股权（股票），需要按照“金融服务——金融商品转让”缴纳增值税，如果对外转让的是非上市公司的股权，则不属于增值税的征税范围，无需缴纳增值税。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件一）的规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件二）的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

二、企业所得税

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本

因此，企业转让股权，要按规定计算股权转让所得，并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

三、印花税

根据《印花税法》的规定，企业签订的股权转让书据（不含缴纳证券交易印花税的），要按“产权转移书据”税目计算缴纳印花税，税率为价款的万分之五；

证券交易印花税，税率为成交金额的千分之一。

证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

如果是增值税小规模纳税人，还可以享受在50的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）的优惠政策。

四、土地增值税

对于控股股东以转让股权为名，实质转让房地产并取得了相应经济利益的，按照下列文件的规定，应当依法缴纳土地增值税：

1.《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》国税函〔2000〕687号：鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源钦州实业有限公司100的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。

2.《国家税务总局关于土地增值税相关政策问题的批复》国税函[2009]387号：鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日即将股权进行了转让，且股权转让金额等同于房地产的评估值。

因此，我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。

3.《国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复》国税函〔2011〕415号：经研究，同意你局关于“北京国泰恒生投资有限公司利用股权转让方式让渡土地使用权，实质是房地产交易行为”的认定，应依照《土地增值税暂行条例》的规定，征收土地增值税。

需要提示大家注意的是，上述文件，都属于国家税务总局的个案批复，股权转让行为是否涉及土地增值税的计算缴纳，还需要由当地税务机关根据具体情况判定。

股权转让交税依据是什么