小型微利企业所得税减免,企业免征所得税的有哪些

文章目录：

• 小型微利企业所得税减免企业免征所得税的有哪些
• 企业所得税减免部分怎么入账
• 企业所得税优惠政策速递！附上最新最全的税率表，请收藏
• 企业所得税减免会计分录

小型微利企业所得税减免企业免征所得税的有哪些

法律分析：企业免征所得税包括：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞。相关规定规定的免征所得税的：1.从事农、林、牧、渔业项目的所得；2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；4.符合条件的技术转让所得；

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。

企业所得税减免部分怎么入账

减免可做纳税调整，要看你是用什么方法计算所得税的，也可做递延处理

企业所得税优惠政策速递！附上最新最全的税率表，请收藏

马上又要报企业所得税了，有一个经常点赞并分享我们文章的同学问我，刚接手一个小规模企业，不知道企业所得税优惠政策，让我帮他整理一篇有关企业所得税的文章给他，昨晚整理好了，今天发出来大家也一起学习一下吧！

01

小微企业和个体工商户优惠

以下是政策原文：

财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2021年第12号

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2022〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

特此公告。

思维导图带你梳理

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二、除了总局发的官方文件，像这些地方性政策，还有很多优惠。

西部地区企业所得税，15优惠税率再延10年

内蒙古企业所得税税负低至1.5

该文件中明确：2021年1月1日至2021年12月31日，我区年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，按照财税〔2022〕13号）文件第二条规定优惠政策计算企业所得税后，先减半征收企业所得税，再按照《内蒙古自治区党委自治区人民政府印发lt;关于促进民营经济高质量发展若干措施gt;的通知》（内党发〔2022〕23号）规定，免征企业所得税地方分享部分（即40部分）。

简单说，该地区的小微企业，在年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负低至1.5。

02

支持小微企业优惠政策

通通延长！

为支持小微企业、科技创新和相关事业发展，以下25项优惠政策通通延长！

一、小微企业、科技创新企业16项优惠政策，延期至2023年12月31日

1、不超过500万的固定资产，允许一次性扣除

优惠内容：企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；

2、开发费用税前加计扣除

优惠内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175在税前摊销。

3、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税

优惠内容：对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

4、动漫企业增值税优惠政策

优惠内容：对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照13的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的部分，实行即征即退政策。

5、支持小微企业融资有关税收政策

优惠内容：自2022年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

除此之外，还有11个优惠政策，也是延期至2023年12月31日，由于适用的纳税人较少，此处不再一一列举，详细请看以下表格：

二、供热企业增值税等优惠政策，延长至2023年供暖期结束

1、自2022年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人以下称居民供热取得的采暖费收入免征增值税。

2、自2022年1月1日至2023年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。

延长的政策：《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2022〕38号）

三、区域优惠政策，延长至2025年12月31日

1、《财政部税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2022〕135号）

2、《财政部税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕24号）

以上两个优惠政策，延长至2025年12月31日。

四、准备金税前扣除政策到期后继续执行

财税〔2016〕114号）等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行：

03

2021最新

企业所得税税率表

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企业所得税减免会计分录

会计企业免税收入的会计分录怎么做?免税收入在会计实务中包括免增值税及免征企业所得税的收入。对于企业免税收入,应如何编制会计分录?

企业免税收入分录

收入直接减免增值税时

借:银行存款或有关科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税一销项税

应交税费-应交增值税—减免税款

营业外收入-政府补助

企业所得税免征时

借:所得税费一当期所得税费用

贷:应交税费一应交所得税会计干货知识会计报表财务做账