转让不动产预缴税款计算公式,应纳税额计算公式

文章目录：

• 转让不动产预缴税款计算公式应纳税额计算公式
• Excel个人所得税税率、速算扣除数公式
• 税款计算公式小学六年级

转让不动产预缴税款计算公式应纳税额计算公式

应纳税额公式如下：

1、一般纳税人应纳增值税额等于当期销项税额减当期进项税额；

2、小规模纳税人应纳增值税额等于销售额乘以征收率；

3、实行从价定率办法计算的应纳消费税额等于销售额乘以税率；

4、应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减减免税额减抵免税额等于乘以适用税率减减免税额减抵免税额。

《中华人民共和国个人所得税法》

第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

Excel个人所得税税率、速算扣除数公式

由于个人所得税采用超额累进税率，每次手工计算时都要看税率表、速算扣除数，非常麻烦，那么如果能用下面的公式在Excel计算，就非常方便智能，只要套用公式就可以，不需要记住公式，每次使用时调用即可。

应纳税所得额=IF经营所得-各项扣除等gt;0,经营所得-各项扣除等,0

经营所得个人所得税适用【速算扣除数】=IF应纳税所得额lt;30000,0,IF应纳税所得额lt;90000,1500,IF应纳税所得额lt;300000,10500,IF应纳税所得额lt;500000,40500,65500

经营所得个人所得税适用【税率】=IF应纳税所得额lt;30000,0.05,IF应纳税所得额lt;90000,0.1,IF应纳税所得额lt;300000,0.2,IF应纳税所得额lt;500000,0.3,0.35

综合所得个人所得税适用【速算扣除数】=IF应纳税所得额lt;36000,0,IF应纳税所得额lt;144000,2520,IF应纳税所得额lt;300000,16920,IF应纳税所得额lt;420000,31920,IF应纳税所得额lt;660000,52920,IF应纳税所得额lt;960000,85920,181920

综合所得个人所得税适用【税率】=IF应纳税所得额lt;36000,0.03,IF应纳税所得额lt;144000,0.1,IF应纳税所得额lt;300000,0.2,IF应纳税所得额lt;420000,0.25,IF应纳税所得额lt;660000,0.3,IF应纳税所得额lt;960000,0.35,0.45

应纳税所得额在Excel表格中，用表格名代替，也可以用直接用数据。

应用：Excel个人所得税经营所得纳税申报表（A表）税率、速算扣除数计算。

（点击查看大图）

Excel个人所得税综合所得纳税申报表税率、速算扣除数计算。

（点击查看大图）

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VivianLin编辑于2022年2月3日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信6咨询。

税款计算公式小学六年级

小规模纳税人应纳税额筒易计算办法

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率??（5.3.3）?????????????

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

小规模纳税人增值税征收率为3，国务院另有规定的除外。

小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由同务院税务主管部门制定。

城市维护建设税与教育费附加

1.城市维护建设税

以实际缴纳的增值税、消费税之和为计税依据。

纳税人因违反增值税、消费税有关规定而缴纳的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。

城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率：

1）纳税人所在地区为市区的，税率为7；

2）纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5；

3）纳税人所在地区不在市区、县城或镇的，税率为1。

（4）应纳税额计算，城市维护建设税应纳税额的计算基本上与增值税、消费税一致，其计算公式为：

应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和×适用税率?

2.教育费附加

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，与增值税、消费税同时缴纳。

教育费附加税率为3。

地方教育费附加大部分地区税率是2。

（二）所得税

所得税主要包括企业所得税和个人所得税。

2.计税依据和税率

应纳税额＝应纳税所得额×所得税税率－减免和抵免的税额

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损

1）.收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

2）.不征税收入

财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.免税收入。国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

4）.各项扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予扣除。

5）.弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润弥补进行弥补。

6）.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

（2）、税率

企业所得税实行25的比例税率。

对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20。

符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。

土地增值税

1.纳税人

土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

2、纳税对象

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：

（1）转让的土地使用权是否国家所有。

（2）土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。

（3）转让房地产是否取得收入。

3.计税依据和税率

税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：

1）取得土地使用权支付的金额：

①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。

②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。

2）房地产开发成本（拆迁补偿）。

3）房地产开发费用（管理费用）。

4）与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。

5）其他扣除项目。对从事房地产开发的纳税人可加计20扣除：

加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20

6）旧房及建筑物的评估价格。

（2）税率

土地增值税实行四级超率累进税率。

4.应纳税额

土地增值税应纳税额的计算公式为：

?应纳税额＝∑（每级距的土地增值额×适用税率）

?或：

?应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数土地增值额＝转让收入－扣除项目金额