固定资产作报废处理_固定资产报废了，但未实际处置，能在申报企业所得税时抵扣吗？(固定资产报废处理流程)

本文阅读提示词：固定资产作报废处理、固定资产报废处置原因、固定资产正常报废

最近，在一家生产制造企业做财税咨询时，发现该企业有大量报废的固定资产。向其财务询问，是否申报抵扣？财务回答说，虽然内部技术人员已经鉴定，这些堆放的设备可以报废了，但因未实际处置，所以一直没有申报抵扣。

我们的项目组成员通过查阅相关财务资料，发现其报废的设备还是挂在固定资产科目下，没有做相关账务处理。通过和财务总监的深入沟通，我们认为是可以做企业所得税申报抵扣的。

理由：根据国家税务总局公告的 2011年的第 25 号文的第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

所以，根据上述条文，该企业可以直接将其相关报废的固定资产转入营业外支出，直接在账务处理的年度，申报企业所得税时抵扣。

好吧，今天就分享到这。关注滇哥，获取更多财税实际操作案例。