会计学选择题题库_会计相关热门问题答疑（十）(会计专业企业分析)

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1. 在私人那里买了东西，又开不了发票的，500元以下，也要帮他申报劳务报酬的个税吗？

答：在私人那买东西，不属于劳务报酬，卖东西那个私人如果是个体户就盖章，个税个体税自己交，如果卖东西的那个私人是其他个人，此时的个税属经营所得，你不代扣代缴和代申报，如果一次或一日不超过500元给你开白条收据你做成本费用，国家也视为她不交个税，如果超过500以上要到税务开发票，此时税务会扣他的个税，只是综合所得中的工资、劳务报酬、稿酬、特权使用费的个税才是支付钱的人代扣代缴代申报。

2.我们公司接受委托开发软件，开票可以按软件开发服务，受托软件开发，开票吗？

答：根据财税〔2011〕100号规定：“纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税”

委托开发的软件的账务处理如何做?

1、受托方代垫款项为委托方购入设备和软件

借:其他应收款

贷:银行存款

2、受托方开发软件不转让著作权（受托开发著作权属于受托开发方，受托方交增值税）

（1）开发软件研究阶段的支出应费用化,开发阶段的支出符合规定的应资本化:

借:研发支出--费用化

研发支出--资本化

贷:银行存款、应付职工薪酬等

（2）开发软件达到预定使用状态:

借:无形资产--软件

管理费用-研发支出

贷:研发支出--费用化

研发支出--资本化

（3）向委托方销售软件:

借:银行存款

贷:其他应收款

主营业务收入(其他业务收入)

应交税费--应交增值税(销项税额)

（4）软件摊销:

借:主营业务成本(其他业务成本)

贷:累计摊销

3、受托方开发软件转让著作权、所有权.（受托开发著作权属于委托方，受托方不交增值税）

属于提供软件服务,提供的服务结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认收入.

（1）开发软件支出:

借:劳务成本

贷:银行存款,应付职工薪酬等

（2）按合同约定收取服务款及代垫款:

借:银行存款

贷:预收账款

其他应收款

（3）发生增值税纳税义务开具增值税发票:

借:其他应收款--增值税 （代委托方垫付增值税）

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

（4）按照完工百分比法确认收入、成本:

借:预收账款

贷:主营业务收入(其他业务收入)

其他应收款--增值税

借:主营业务成本(其他业务成本)

贷:劳务成本.

3.我们公司申请转为小规模纳税人，之前签的合同约定的开6%的票，转为小规模后还能开6%不？

答：不能，小规模的盘开不出一般纳税人的税率。

4.开了正数发票又开了负数发票 最后收入是负的，填申报表的时候 销售额和和应纳税额 就按照负的来填 对吧？不填在进项那边是吗？

答：对，销售额和应纳税额就按照总合计数，负的来填。

5.社保入税后的详细操作流程

第一步: 打开国家税务局网站，点击网页右上角：下载

第二步：下载社保费管理客户端安装包

第三步：安装后，登录进去，添加公司，并把密码修改好。

第四步：打开社保缴费系统，把社保信息推送到税务系统（大概会过五分钟左右数据才到）

第五步：刷新这个地方，等社保数据传送到这里，会有显示。（五分钟左右）

第六步：数据全部导可过来后，点击：提交申报，扣款等步骤。

第七步：等扣款成功的短信息后，点击：查看明细。可以打印：社会保险费缴费申请表。

6. 收到对方开的专票地址少了一个“省”字，影响抵扣吗？

地址属于发票上非关键信息，写错了不影响抵扣。发票上双方名称，纳税人识别号，属于关键信息，写错了影响抵扣。

7. 公司名下的办公室装修计入长期待摊吗？摊几年呢？

一、简单的装修，可以计入当期费用：

借：管理费用—装修费；

贷：银行存款。

二、较大支出的装修，计入长期待摊费用：

借：长期待摊费用—装修费；

贷：银行存款。

三、完工后分期摊销：

借：管理费用—装修费；

贷：长期待摊费用—装修费。

四、新建筑物的配套装修，装修费用金额较大的，应属于固定资产：

a、在建造期间，做分录：

借：在建工程；

贷：银行存款。

b、投入使用，做分录：

借：固定资产；

贷：在建工程。

扩展资料：

办公室装修费用计入固定资产需要达到以下条件之一：

a、达到固定资产原价20%以上；

b、以后使固定资产使用年限延长年以上；

c、改变新增了固定资产用途和功能。

如不符合以上三个条件之一的，应计入长期待摊费用，在租凭期内分摊。如办公室属于公司的固定资产，则装修费应在"长期待摊费用"中，核算摊销期限为5年。

8.工资、稿酬这些、经营所得、劳务所得这些，次年一起要汇算?

老师答：对于个人来说，工资薪金，稿酬，劳务报酬，特许权使用费一起属于综合所得，次年需要汇算，经营所得不属于综合所得。