购买方次月退货,发票上月已认证抵扣,进项转出如何处理?
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小陈在深圳贸易公司做财务,遇到一个问题:购买方次月退货,发票上月已认证抵扣,应该进项转出的分录怎么做呢?
中税网校告诉大家:这笔业务直接凭销售方开的“销项负数“发票(红字发票)冲销原入账分录即可。
借:库存商品(红字)
应交增值税-应交税金-进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
依据:根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号)
(二)销售等业务的账务处理
1.销售业务的账务处理。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
账务处理有所不同,在申报增值税时,直接填写增值税申报表附表2“进项税额转出额”中的“红字专用发票信息表注明的进项税额”栏目即可。
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