失控发票进项税转出账务处理_失控发票进项转出并补税，还收不收滞纳金？(跨年进项税转出滞纳金)

本文阅读提示词：失控发票进项税转出账务处理、已抵扣进项税额转出滞纳金、进项税额转出有滞纳金吗

失控发票进项转出并补税 ，还收不收滞纳金?

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

纳税人善意取得虚开的发票虽应作进项转出并补税，但不需要缴纳滞纳金。先行转出仅仅是一种临时性措施，不能产生纳税人“未按规定期限缴纳税款”的效果，不应当加收滞纳金。如果经核实确实不符合抵扣条件，应根据具体情况区别对待，只有纳税人确实存在虚开增值税专用发票或偷税、逃税等税收违法行为的，才可以依法加收滞纳金。纳税人善意取得虚开的发票虽应作进项转出并补税，但不应缴纳滞纳金。

进项税额已抵扣下个月如何做进项税额转出的分录？

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:基本生产

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

缴税时

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

来源：会计网、中国会计网、数豆子

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