一 总则

1 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来。根据国家相关法律，结合本公司具体情况，特制定本制度。

2 公司费用实行，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司业务成本以外的所有费用。

3 各级管理者是其所辖部门费用管理的责任承担者，必须做到责任清楚，职权范围明确。费用管理责任承担者要按照公司相关制度规定将所辖费用控制在合理范围内。

二费用报销的基本原则

1 事前审批原则

每笔费用支出，必须“先审批、后使用”，报销时凭钉钉和企业微信中的申请及所有原始凭证进行报销。

2 责任明确原则

费用必须谁发生谁报支，原则上不准代报，财务按部门归集费用。

3 费用报销凭证真实、合法、规范原则

各种原始凭证必须大小写一致，不得臆造、涂改，不得伪造发票。并按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不合法的原始票据应拒绝报销，对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证，对于不得报支的费用项目，一律退回拒付。

4 手续齐备原则

原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，须事前业务审批程序申请的费用，应根椐权限经审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。财务部对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。（钉钉及企业微信申请）

5 费用上限原则

对公司规定了费用开支标准的费用，应在公司规定的费用开支标准范围内控制支出。

6 及时报销入帐原则

为保证财务核算的正确性、及时性，各种费用报销必须在发生后十天内报销，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况。

三一般费用审批及报销

1 登陆钉钉或者企业微信，找到报销选项，认真填写其中的项目，然后提交给部分负责人---分管负责人---总经理---抄送财务部相关人员。

2 所有报销资料原件，必须粘贴齐全。如果不全，不予报销。3

1 费用报销细则

1.1 公司财务部应加强财务收支管理，各项财务收支应按照《企业会计准则》据实列支，不得虚列虚报。各经办人及相关部门负责人应对本人签字报销的费用开支真实性负责。

1.2 费用报销必须有打印下来的钉钉或者企业微信单据。报销人对原始票据来源的真实性和合法性负责；财务部审核人员审核费用支出是否在规定的范围内，票据是否合规。

1.3 交通工具修理，需提供汽车维修业统一发票、修理企业提供的明细清单，清单中应注明车牌号、维修明细及单价等项目；修理费支出无零配件更换的单一修理需提供服务业统一发票；存在零配件更换的其他维修项目需提供工商业统一发票并附修理企业提供的明细清单

1.4 差旅费报销时，需在网上列清各有关要素，包括出差人员姓名、地点、时间、任务等，相关支付单据附后。

1.5 会议费报销需有会议通知 、会议预算、会议决算等材料，上述材料中包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准，并附相关支付凭证。

1.6 报销单填写及粘贴要求

四特殊费用项目要求

1 业务招待费

1.1 使用原则

1.1.1 业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，业务招待费使用必须符合财政法规和财经纪律规定。

1.2 业务招待费的使用范围

1.2.1 业务招待费可用于上级主管部门、政府部门到本公司检查、指导工作及兄弟单位来人联系工作的接待。

1.2.2 业务招待费可用于上级主管部门、政府各部门委托本公司承办的各种会议所发生的必要招待。

1.2.3 业务招待费可用于业务部门外出联系工作所发生的必要招待。

1.2.4 业务招待费可用于本企业发生突发性事件后的抢险抢修以及救灾所发生的就餐、茶水饮料等必要性开支。

1.2.5 业务招待费可用于因实施重大生产项目、临时突击项目而需要连夜工作发生的夜间就餐，茶水饮料等必要性支出。

1.3 审批权限及流程

1.3.1 公司业务招待费属严格控制项目，执行事前审批制度，其报销由总经理签批。

1.3.2 事前审批：业务招待费，一律要求事前填写《业务招待费申请表》，并按规定报分管总监审核、总经理批准同意。特殊情况，可先电话请示，事后三天内补办书面申请。《业务招待费申请表》必须写明招待人员所在单位、姓名、职务、时间、地点、接待理由、接待方式等。

1.3.3 费用报销： 《业务招待费申请表》的批准后，经办人员必须控制实际发生的费用在批准金额内，费用发生后据实填写在钉钉或者企业微信报销项目中。发票、《业务招待费申请表》一同附后，进行审批报销。如报销金额大于审批金额，在费用报销时，经办人除填写钉钉或者企业微信报销外，必须在原批准的《业务费报销单》内注明超标原因，费用报销流程将由总经理审批。

1.4 报销要求

1.4.1 报账时间：接待人发生业务招待费用后，七个工作日内办理报账手续。（有特殊情况另行处理）

2 差旅费费用

2.1 出差流程

2.1.1 出差前填写《出差申请表》。有预借差旅费的，须与借款单一起执行内部人个借款流程；没有预借差旅费的，由部门负责人签字批准；

2.1.2 出差结束后填写钉钉或者企业微信报销附《出差申请表》，执行一般费用报销流程。

2.2 差旅费报销范围：差旅费包括员工因公出差发生的乘车费、住宿费、船票、机票和市外补贴等（武汉市内业务活动不属于出差）。

2.3 出差交通工具规定

2.4 出差补助标准

2.4.1 出差人员在出差地可以自行选择住宿酒店，但住宿费标准不得超过以下住宿费标准，凭有效住宿发票在限额内实报实销，超出部分自理；如遇特殊情况（如：遇到全国性的交易会、运动会、旅游节等），使当地住宿费普遍上调，须事前向总经理书面申请特批，报销时持特批报告据实报销。

2.4.2 出差补助根据地区经济差异，按城市类别划分不同补助标准，出差补助实行费用包干制，超标自理。

2.4.3 具体住宿费、包干费标准如下：公司所有人员，无特别原因，住宿费按每人每天最高200元，如果是同级别的同性别的员工，可以住一间房间的，要求先开一间标准房间，费用下降30%。补助每人每天100元。补助算头不算尾，例如：某员工1号早上出差，7号下午5点以后到武汉，补助按7天计算，如果在下午5点之前返回，按6天计算补助。（特别注明，能按时返回武汉的，不能故意托延时间），时间计算以车票推算，若出差前没有总经理特批，不再报销其他费用。出差期间报销招待费的当天，补助按80%计算。如果租车或者乘坐公司车出差，补助按70%计算。

3 市内交通费管理

3.1公司原则上不报销出租车费。

3.2后勤部门员工因公外出，可报销市内公交地铁费用，报销时必须在钉钉或者企业微信上走报销流程经总经理批准并粘贴好所有原始附件方可报销。

4 办公费

4.1办公费：包含各类耗材、打印纸张、日常办公用品等

4.2办公费管理由行政负责，每月按10元/人标准进行总额控制，行政每月根据各部门需求汇 总表、办公用品购置发票、办公用品购置清单报销。

4.3其他部门原则上不能自行购买办公用品，特殊情况，经行政部同意，报销单据转行政部加签，报销金额从行政办公费用额度中支出。

5 通讯报销规定

5.1 除公司办公用电话外，公司一般不报销个人电话费，特殊情况需要报销时，走特殊费用流程，报总经理批准。

5.2 邮运费包括运输费和快递，报销时，运输费报销附单：托运联、运输发票；快递费报销附单：快递联、发票。

6 借款规定

6.1因公购买物品或出差等所需现金原则上由个人垫支，账务部不予借款。数额较大时，按以下规定办理借款手续。

6.2员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。

6.3试用期员工原则上不允许借款。

6.4员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写钉钉或者企业微信上的借款单（借款单应载明借款事由、借款时间、归还时间、预计借款金额），经有效批准后到财务部支取现金。

6.5员工借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。

6.6借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。

6.7个人非公原因一律不得向公司借支。

6.8借款流程：按内部个人借款流程执行。

7 关于报销单据的补充说明

为了严格有效的执行公司管理规定和财务报销制度，并符合《公司法》《会计法》《税法》的规定。确保报销发票的真实可靠性，现在补充以下规定：

7.1所有报销单据，发票金额超过￥300.00的，必须提供支付凭证（即非现金支付）。支付凭证包括刷POS单和网上支付成功的页面。这两样附件必须随发票一起粘贴。

7.2所有报销单据，发票金额低于￥300.00的，可以是现金支付。相关附件必须齐全，例如，报销快递费，必须要快递单，按快递单上的实付金额报销。

7.3支付临时工工资，首次必须留下身份证复印件，联系电话，银行卡号。

7.4不合规范的发票及附件，公司有权认为是虚报，不予支付。

例：张三去桂林阳朔，没有交通票，也不能提供其他交通工具的收条收据及网上支持凭证，随便拿就餐发票来公司报销，不予报销。

8 发票真伪识别。

8.1员工在支付任何款项后，有权力向收款方索要发票作为完税证明。

8.2发票正中间有红色椭圆形印，上面有“全国统一发票监制章”九个字。另外分别对应相应的省有“XXX省XXX市地方税务局监制” “XXX省XXX市国家税务局监制”。

8.3发票上有对应的发票代码和发票号码。

8.4发票上有开票企业的发票专用章或者公章或者财务章。

8.5机开发票，必须打明付款方为“某公司（武汉）教育咨询有限公司”或者集团下属其他公司全称。

8.6员工收到发票后，可以直接打电话“12366”按语音提示查询。如果要用手机APP查询，直接下载国家税务总局网站或者其他国家政府网站，找到上面对应的发票查询功能。网站查询和APP查询方法一样。

9 如果需要对外部企业付款，在钉钉或者企业微信中选择付款申请。写清对方单位，账号，付款原因。事后七个工作日追要发票并填写报销流程。对于如水电费物业费房租这类固定费用，必须及时填写付款申请，防止影响企业正常工作。

10 如果发生学员退费事件，学校相关人员必须及时在钉钉或者企业微信填写付款，不能因为内部工作影响企业品牌。

11 每周下午1点起至6点为出纳付款时间，无特殊原因上午不付款。每周一和周五，支付总经理审批通过的报销。每周二和周四，支付总经理审批的对外付付款。每周三，支付总经理审批的借支。请所有员工，安排好自己经办的报销，借支，退费，对外付款的时间。如果付款当日错过对应项目，则再下一个对应该项目工作日支付。

五 重要事项

1 公司所有报销，付款，借支等与款项有关事项，全在钉钉或者企业微信中按流程操作，所有流程完备后，可由经办人或者出纳打出终审单。

2 默认每个员工独立对自己的账号承担所有法律责任。

3 出纳付款，以总经理审批通过为唯一准则。凡总经理没有审核通过之申请，一律不得支付。若发生支付，付出款项由银行经办和审核赔偿。并对相关人员处罚。罚款金额每次￥500.00。

4 正常付款、报销、借支等必须是由网上打印出的审批单，附件齐全方可支付。特殊原因可以先付款后补附件，但是必须要网上打印出的审核单，事后七个工作日必须补全所有附件。若违反规定，对申请人做出处罚，每次处罚￥200.00。

5 入职时，若不会使用钉钉或者企业微信的员工，可以请行政培训使用方法。

六附则

1 本制度解释权归总经办。

2 本制度经总经理办公室讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。

某公司集团（公章或者总经理签字生效）

2021年8月1日