企业会计准则,需确认递延所得税吗(递延所得税资产的确认应当遵守什么原则)

作者：彭怀文

跨期取得利息收入的（涉及纳税调整的），企业会计准则，需要确认递延所得税吗？

解答：

对于利息收入，会计核算按照“权责发生制原则”确认收入；而《企业所得税法实施条例》规定，对于利息收入按照合同约定的收取日期确认应税收入。

因此，存在跨期利息收入时，存在税会差异就要填报《A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》。

如果存在先收取利息的，纳税义务发生早于会计收入确认，纳税调增导致先交所得税，会计核算就确认“递延所得税资产”。

如果是后收取利息的，应税收入确认晚于会计收入确认，纳税调减后交所得税的，会计核算就确认“递延所得税负债”。

在后期税会差异减少时，冲减确认的“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

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