税法中计算的企业所得税与利润表中的所税一样吗(所得税的计算是按企业的利润总额计算的)

作者：彭怀文

税法中计算的企业所得税与利润表中的所得税一样吗？

税法中计算的企业所得税与利润表中的所得税是否一致？缴纳所得税的时候是按照税法计算的所得税还是按照利润表中的缴纳？

解答：

需要区分企业执行的是《企业会计准则》，还是《小企业会计准则》。

1.企业执行《企业会计准则》的，需要区分暂时性税会差异和永久性税会差异；对于暂时性税会差异，按照《企业会计准则第18号——所得税》规定：存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。因此，企业在执行《企业会计准则》情况下，有可能会确认递延所得税资产/负债，从而导致按照税法中计算的企业所得税，与利润表中的“所得税费用”不一致。

借：所得税费用

递延所得税资产/负债

贷：应交税费-应交企业所得税

说明：递延所得税资产/负债也可能在贷方。

2.企业执行《小企业会计准则》的，不需要区分永久性税会差异和暂时性税会差异，也不需要确认递延所得税资产/负债，因此在通常情况下照税法中计算的企业所得税，与利润表中的“所得税费用”是一致的。

#税务##财税实务##财税问答##会计实操##会计处理##会计做账##企业所得税#