增值税减免税是否需记入“其他收益(增值税减免税是否需记入其他收益类科目)

增值税减免税是否应纳入其他收入科目？

作者：税眼看世界

很多新手财务人员经常咨询是否需要缴纳增值税减免税的企业所得税？企业所得税是否需要调整？其他收入是否需要记录增值税减免税？

特别提醒：

1.一般来说，除非税法有特殊规定，否则增值税减免税无疑需要缴纳企业所得税。

2.增值税减免税，无论是直接减免，还是先征后退，即征即退，如果我们的会计是标准的，实际上减免和退还的增值税会计已经记录在损益中，没有企业所得税调整的问题。

3.举个例子说明一下。例如，增值税不免税：

销售营业收入会计在一般计税情况下：

借款:银行存款(应收账款)113

贷款:主营业务收入1000

应纳税-应纳增值税(销项税)13(假设适用税率为13%)

如果同样的业务是免征增值税会计：

借款:银行存款(应收账款)113

贷款:主营业务收入113

相当于免征增值税成为营业收入，最后进入会计利润，企业所得税再次调整，相当于企业所得税收入的重复计算。

看世界:增值税留抵退税不属于减免税范畴。

税收看世界:增值税退税不属于减免税范畴。[握手][握手][握手][握手]

从分录分析来看，如果是留底退税，他是直接转出进项税的。所以这不涉及损益。 若为附加税退税，则实际上是直接冲减税金和附加税，实际上增加了所得税的计税依据，需缴纳企业所得税。 其他收入科目是企业会计准则科目，小企业会计准则没有，会通过营业外收入反映。 顺便说一句，如果是个人所得税的手续费退还。计入其他收入或您的其他收入，需要缴纳增值税。

vivi14814:他试图省事，输掉了一个声音。结果，他发现自己的评论有问题。我是说个人所得税手续费退还计入其他收入或营业外收入。[捂脸]

无忧的金桔ob：增值税是价外税，不应计入成本。

有前途的咖啡G7:你知道什么是免税吗？ 蓝天：转发 用户少看手机：[赞][赞][赞][赞]