借款成偷税？即日起，企业向个人借款必须这样来

小安财税

公司向老板借钱，但被税务局认定为逃税？来看看安财吧！

当企业资金紧张时，向股东、个人甚至其他企业借钱是很常见的。只要以正式使用的名义，就属于合法的私人贷款关系。

但嘉兴某公司被税务局检查并认定为逃税：

原因是企业向老板借的免费贷款没有申报纳税，导致税务局认定增值税少，最终被认定为逃税。

正如我们之前所说，公司以正式用途的名义向个人借款是合法的，属于正常的私人贷款关系。但从公司的角度来看，税收风险是什么？如何避免？

对于企业向个人借款，可以从以下几个方面进行：

1.看贷款合同是否签订，贷款用途、贷款金额、时间和利率是否明确。

2.看借款人是否提供发票。

3.看贷款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分利息不能税前扣除。

4.判断借款人是否为公司的关联方。如果股东向企业借款，关联债务比例有限，金融企业为5:1，其他企业为2:1。超额利息不能税前扣除。

5.自然人开具发票时，企业需要在支付个人贷款利息时代扣代缴个人所得税。

范文格式

一般来说，借据的写法包括三个部分：标题、文本和签名。公司向老板借钱的借据实际上是一样的：

企业向个人借款的安全问题，再来看看支付利息的涉税问题:

企业所得税

公司发生的经营性贷款利息扣除发票，满足相关贷款债务比率要求，利率水平不高于同期同类银行贷款利率。此外，还需要考虑股东是否支付出资等特殊情况。

取得发票

超过小零星标准的企业个人利息支出，需要个人在税务局申请发票作为税前扣除凭证。

不需要发票

支付个人500元/次（或每天累计500元）以下的零星费用，无需发票，可凭自然人出具的个人收据在企业所得税前扣除。

满足债务比率和利率水平的要求

1)非关联方借款

向个人支付利息，符合下列条件且不超过金融企业同期同类贷款利息的，可税前扣除。

企业与个人之间的贷款是真实的、合法的、有效的，资目的或者其他违反法律、法规的行为；

企业与个人签订贷款合同。

2)关联方借款

支付给关联方的个人利息可以税前扣除，以满足债务比例，不超过金融企业同期同类贷款利息。

2)关联方借款

支付给关联方的个人利息可以税前扣除，以满足债务比例，不超过金融企业同期同类贷款利息。

经营性贷款利息支出不扣除

计算企业应纳税所得额时，不得扣除公司发生的经营性贷款利息支出。

企业投资者未在规定期限内足额缴纳应付资本的，企业对外贷款的利息相当于投资者实收资本与规定期限内应付资本之间的差额。不属于企业的合理支出，由企业投资者承担，计算企业应纳税所得额时不得扣除。

2.增值税和附加税

个人向企业借款的利息属于增值税应税范围。企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税和附加税。

增值税和附加税不需要在以下两种情况下缴纳：

1)个人贷款利息收入低于500元/次，免征增值税。

2)2022年4月1日至2022年12月31日期间，个人贷款利息收入免征增值税。

个人所得税

个人利息收入按股息、利息、红利收入20%税率纳税。

单位支付个人贷款利息时，应当按照税法的规定代扣代缴个人所得税。

04、印花税

根据印花税法的规定，企业与个人签订的贷款合同不需要缴纳印花税。

短期贷款和长期贷款通常根据贷款期限而定。短期贷款是指贷款期限小于或等于一年的贷款，长期贷款是指贷款期限超过一年的贷款。

在实践中，企业向个人借款部分通常包括在其他应付款等科目中。