发票丢了,对方拒收复印件怎么办?
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智墨普税
财务人员在工作中经常遇到发票丢失对方坚持不收复印件。
因不可抗力丢失的发票可以用复印件扣除吗?拒绝怎么办?别担心,小编带你一起理清楚。
01
发票丢了,具体该怎么办?
最新最全面的操作指南来了!
一、专用发票丢失,机动车销售统一发票丢失
不再需要《丢失增值税专用发票报税证明书》或《丢失货物运输业增值税专用发票报税证明书》。
税法没有明确规定如何处理丢失的专用发票记账联。一般情况下,发票联或扣除联复印件可作为记账凭证,提供复印件的单位应出具相关证明。小编认为,从开票系统直接丢失记账联A4纸可以打印入账,因为卖方记录的收入不能少列支。
二、普通发票丢失
丢失普通发票记账联,处理方法与丢失专用发票记账联一致。
三、丢失空白发票(包括专票和普票)
丢失的空白发票应当在发现丢失当天书面向税务机关报告,然后填写《发票损失报告表》,持税务控制板到主管税务机关或者办理电子发票退回或者无效手续。
注:丢失的发票不再需要在报告中申报丢失,也不再需要出具纳税申报单。但《发票管理办法实施细则》第三十一条规定,发票丢失当天仍需向当地税务局申报《发票损失报告》。
02
发票丢失
对方拒绝收复印件怎么办?
根据政策规定,丢失的发票可以复印件作为凭证:
但如果对方坚持拒绝,只能重新开具发票。以前丢失的那份要作废或红冲掉,否则要多交税。
注:红冲和无效发票需要一定的条件!丢失发票直接作废或冲红是违法的!
1、作废发票
·未超过卖方开票当月
·收到退回的发票联和扣除联
·卖方未抄税,未记账
·买方未认证,或认证结果未纳税人认证号认证不一致,专票代码、号码认证不一致。
2、红冲发票
当遇到:
销售退货、发票错误、应税服务终止、销售部分退货、销售折扣等
不符合无效发票条件的,可以红冲发票。
对方坚持拒收复印件时,只能在提交丢失报告后作废或红冲,具体流程如下:
1)到电子税务局做丢失报告
2)接受税收处罚(部分地方取消处罚)
3)无效/红冲发票操作(注意以报告处罚和自身情况说明为支撑材料说明备查)
4)重新向客户开具发票
5)电子税务局遗失的报告
6)提供发票复印件作账
03
发票丢失后果严重
送你三个防丢锦囊!
以上大家都跟着小编了解了发票丢失的处理过程,但会计还是要注意尽量不要丢失发票哦!
以上我们已经跟随小边学习了发票丢失的处理过程,但会计仍然应该注意尽量不要丢失发票哦!因为损失的后果非常严重,所以我们也应该学习防止损失的方法。
1.税收信用评估将被扣分 <纳税信用评价指标和评价方式(试行)>
根据国家税务总局的发布《税务信用评价指标和评价方法(试行)》附件的公告(国家税务总局公告2014年第48号)未按规定保管纸质发票,造成发票损坏或丢失的,扣3分。
最高罚款3万元
根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第三十六条的规定,税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上三万元以下的罚款。
3.送你三个防丢锦囊
锦囊一:
财务部门建立台账,规范发票交接手续、流程和问责机制;
锦囊二:
建立发票开具审批流程,并在发票开具申请表中注明经手及具体经手时间;
锦囊三:
接收发票人在合同条款中约定。
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