“羊了个羊”背后公司清仓式分红，实控人获利3亿！还不用交个税

昌尧财税

在羊羊背后，公司公布了利润分配计划，几乎分配了2022年前三季度的所有利润，股价一度涨停……

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实际控制人盈利3亿！

不用交个税！

厦门吉比特网络厦门吉比特网络10月27日发布了第三季度利润分配计划。

该计划被称为清算利润分配，因为该公司几乎分配了前三季度的所有利润。

根据天眼检查，公司实际控制人卢红岩占股30.1%，这意味着如果按股东占股比例分配，他只能分享3亿元！

卢红岩虽然能拿到天价分红，但不用交个税。这是因为他持有的股票在2020年1月被解禁。

根据财税〔2015〕101号第一条〔2012〕第八十五条卢红岩所持股份自解禁之日起计算持股时间，持股期限超过一年的，暂免征个人所得税。

由于卢红岩持有的股份自解禁之日起已持有一年以上，因此，如果实施分红，则无需缴纳股息红利所得的个人所得税！

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哪些股东收到股息？

不需要纳税？

以下四种股东获得的股息，免税！

一、法人股东取得的股息免征企业所得税。

政策依据：

《企业所得税法》第二十六条规定：

以下企业收入为免税收入：

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益。

《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：

企业所得税法第二十六条第（二）项所称合格居民企业之间的股息、股息等股权投资收入，是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收入。《企业所得税法》第二十六条第（二）项、第（三）项所称股息、股息等股权投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行、上市流通的股足12个月的投资收益。

二、外国股东分红免征个人所得税。

政策依据：

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号):

二、个人所得税暂免征收下列所得

（8）外国个人从外商投资企业获得的股息和红利。

三、上市公司(新三板)股东持股期限超过一年的，免征个人所得税。

政策依据：

财政部、国家税务总局、中国证监会2019年第78号公告规定：

一、个人持有上市公司股份，持股期限超过一年的，暂免征个人所得税。

个人持有上市公司股份，持股期限在一个月内（含一个月）的，股息所得全额计入应纳税所得额；持股期限超过一个月至一年（含一年）的，股息所得暂减计入应纳税所得额的50%；上述所得统一适用20%的税率征收个人所得税。

4、为鼓励投资者长期投资和价值投资，个人持有的上市公司股息出台了差异化纳税政策，即股票持有时间超过一年，股息免税。

政策依据：

《关于上市公司股息红利差异化个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕101号）规定：

1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股份持有一年以上的，暂免征个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股份持股期限在一个月内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限超过一个月至一年（含一年）的，暂减50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率征收个人所得税。

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自然人股东纳税的

20%的个税税率必须适用吗？

许多会计师错误地认为，只要自然人股东获得股息，就要扣缴20%的个人所得税！事实并非如此，这取决于投资主体、投资期限等因素。

第一，投资主体不同，被投资企业获得的分红税负也不同。

例如，外国个人股东从外商投资企业获得的股息和股息收入暂免征个人所得税。但需要注意的是，税务机关将按照中国居民纳税人处理，不予免税。还要注意，利用内国股东成为外国股东的纳税筹划个人所得税是不可行的。

二、被投资对象，从被投资企业获得的分红税负也不同。

例如，自然人股东从上市公司获得的股息免征个人所得税。但一定要注意投资期限。不同期限的税负也不同。

第三，自然人的投资路径或中间渠道不同，被投资企业获得的分红税负也不同。

例如，自然人合伙人间接持有上市公司股权的股息，不得享受免税股息。

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关于分红税

注意8个实践总结点

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