社保由税务征收，企业如何应对

社保由税务征收，企业如何应对？

小微企业的那些接地气的事，涵盖工商，财务，税务，商标，专利等，总有一些适合您！

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导读

11月1日起，多省市企业及职工缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费交由税务部门统一征收！

一、这些省明确社保由税务征收！

截图|国家税务总局北京市税务局

截图|国家税务总局上海市税务局

二、社保归税，跟我有什么关系？

看例子，您就明白了

例1，比如您公司每月给盖小茨发10000元工资，但公司的账面上只发了5000元，另外5000元，财务以帮你少交税为理由让你提供发票，而且对发票又有各种要求，比如只能是差旅住宿的或交通费的、不能是餐费的等等要求。这种做法的目的是少缴个税、公司少承担社保。也有的单位让员工去税局虚开劳务费发票才能领工资。找发票领工资的做法本身就是违法的，但一直很有市场。社保数据由税务机关掌握后，这种现象会减少，你可能不用再为领工资而四处找发票了。

例2，巴小特是一家民营科技企业的码工，每月工资20000元，但公司每月要拆成两部分给他发放，其中的5000元由公司的银行基本户发放，另外15000元，由老板亲戚的私人账户打给他，这种私人账户的资金来源其实是公司不入公户的收入。这样发放，公司交社保时只按5000元处理就可以了。一方面，公司事务频繁通过私人账户交易，其实银行是有数据监控的，另一方面，社保由税务机关征收后，银行数据与税务机关的社保及个税数据进行比对时，就露出马脚了。所以，今后你的工资可能全额由单位的银行公户发放。例3，特小拉所打工的企业有一个自以为是的财务经理刘姐，给他发工资时，工资表上写着基本工资3000元，职工生活困难补助2000元，刘姐认为生活困难补助是免征个税的，所以社保和个税的计算基数都是3000元。其实，她对税法的理解是错误的，免征个税与不作为社保基数的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助，是由某些特定事件给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助，这种补助不是经常性的，也不是人人有份的。社保由税务机关征收后，这种假借“生活困难补助”而发放的工资就不存在了，在工资表上就没有了，缴纳社保的基数也比3000元要多了，只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时减掉。所以，以后你的工资条上可能没有“临时性生活困难补助”这一项了。

提醒HR@账务人员上述方法，早就是违规的，在社保由税务机关征收后，就要露馅了！不要用了！

三、社保归税，对我单位有什么影响？

不缴、少缴社保是很多企业的常态，11月1日起社保入税，对这些企业来说，一直担心的事，靴子终于落地了，但焦虑才刚刚开始。

对很多企业来说，缴纳社保和足额缴纳社保会大大增加人工成本，那可能有一部分企业就经营不下去了。

如果你经营企业，你怎么办？关门?

四、社保归税后，HR财务需关注缴费渠道

?国家税务总局北京市税务局

?国家税务总局上海市税务局?国家税务总局天津市税务局?国家税务总局山东省税务局?国家税务总局湖南省税务局?国家税务总局四川省税务局?国家税务总局贵州省税务局?国家税务总局青岛市税务局

五、社保入税，企业如何应对？

随着社会的产业用工结构变化，一种新的用工模式——灵活用工模式渐渐浮出水面，今年的疫情正是一把火逼迫企业把“灵活用工”推到了台面上，也引来了无数企业的疯狂窥探。

先说一下灵活用工。本质上，灵活用工是税筹的一种落地方式，是企业优化成本结构的一种具体办法，指企业短期及项目性用工模式，同时也是传统固定用工的补充。包含劳务派遣、外包用工、非全日制用工、退休返聘、实习等劳务用工，以及其他招用短期或临时性人员的用工方式。

11月1日起，这10类人可以不用交社保！

解决方法：

其实最好的解决方法，可以通过灵活用工平台，解决用工问题，通过对于人力资源的调整和转变，将工作内容进行拆分，非核心工作内容给到服务外包中心，把劳动关系和劳务关系转变为合作关系。

同时，将工资薪金所得和劳务报酬所得转变为个人经营收入。通过核定征收，进一步降低税负率。比如网红主播、美团骑手、猎头行业、建筑行业、家居行业、教育行业，都可以采用这样的方式节税。

灵活用工和传统用工模式简单对比如下：

1）传统用工

●企业与员工签订劳动合同，双方出现问题纠纷适用于劳动法，关系固定，企业责任大。养着你，难，辞了你，更难。

●企业成本相对较高、负担较重（薪资、福利）风险大（劳动纠纷、工伤）员工个税费用高。

2）灵活用工

●有服务协议无正式劳动合同，双方出现问题纠纷适用于民法，关系灵活，责任各自承担。

●大大降低企业人力成本，利于聚焦核心业务，个人收入明显提升（很多灵工者是不交个税的）。

简单粗暴地鉴别方式：凡是不签订正式劳动合同并存在服务关系的基本都可以归类为灵活用工。

核心行业及应用场景：

●直播行业—网红主播结算；

●传媒行业—自媒体KOL结算；

●电商行业—推广返佣结算；

●物业行业—（渠道佣金结算）；

●旅游行业—导游、志愿者、翻译员、导购结算等；

●数娱行业—作家、写手佣金结算；

●教育行业—线上教师结算；

●支付行业—POS推广人员结算；

●培训行业—讲师、教练、老师、顾问结算；

●医美行业—线上医生、顾问结算；

以上，仅仅是一些例子，本质是不签实际劳动合同的用工模式基本都可以匹配“灵活用工”模式。