重磅！发布高新技术企业资格管理指南！_1

高新技术企业资格管理工作指南（2021-2022）

高新技术企业是指在中国（不包括香港、澳门、台湾）注册的居民企业，在国家重点支持的高新技术领域不断开展研发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动。

自2008年1月1日新《企业所得税法》实施以来，中央和地方政府出台了一系列税收优惠和财政补贴政策，支持高新技术企业的发展。享受高新技术企业所得税15%优惠的企业，必须符合一定要求，取得高新技术企业证书后，方可申请相关优惠政策。根据2016年修订的《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理指引》，企业在取得相关证书资格后，可能会面临税务机关等主管机构在日常经营过程中的定期检查或抽查。上述检查和抽查往往严格要求企业满足高新技术企业认定的指标。同时，由于现行规定在许多指标的标准定义上仍然不够准确，实践中主管部门的理解也存在差异，给企业管理相关税务风险带来了巨大挑战。

为协助企业更好地管理高新技术企业相关税收优惠资格，律师事务所专门撰写了《高新技术企业资格管理指南(2021-2022)》。

本资料正文分为十部分。

第一部分是高新技术企业资质管理概述。简要介绍什么是高新技术企业、法律、法规、规章和高新技术企业管理文件的发展。

第二部分介绍了高新技术企业资质的优势。包括可享受的税收优惠政策、财政支持资金和税收优惠政策变化对企业的影响。

第三部分是历年高新技术企业资质认定要满足的要求和各要求的口径变化。本部分从门槛指标和评价指标两个方面进行了简要描述，并介绍了自2008年以来高新技术企业各认定指标实施口径的变化。

第四部分详细说明了高新技术企业的资质要求。本部分详细阐述了门槛指标和评价指标。门槛指标除了要求企业主要产品（服务）满足国家重点支持高新技术领域的要求外，还要求企业注册、核心独立知识产权、科技人员、研发费用收集、高新技术产品（服务）收入满足高新技术企业识别管理措施的要求。评价指标主要从知识产权、科技成果转化能力、企业研发组织管理水平、销售和净资产增长四个方面进行评价。

第五部分为高新技术企业的核查。详细介绍了高新技术企业实地验证的动态和要求。

第六部分是高新技术企业的抽查、自查和综合检查。包括取消企业高新技术资格的要求、重点和法律后果。

第七部分是高新技术企业的具体申报管理。本部分详细介绍了申请高新技术企业的流程和需要提交的材料，以及企业可以选择的中介类型。此外，本部分还提出了如何将高科技资格维护工作融入日常工作的建议，详细描述了企业各部门的工作安排。

第八部分是高新技术企业资格认定的常见问题。根据不同的领域，本部分介绍了各领域企业的常见问题，并简要介绍了原高新技术企业重新认定时应关注的问题。

第九部分通过案例分析介绍了高新技术企业常见的涉税纠纷。

第十部分是明税介绍，包括服务内容和工作流程。

主要目录

一、高新技术企业资格管理概述

一、高新技术企业概述

二、二。与高新技术企业资格相关的法律和政策依据

三、高新技术企业资质认证管理文件的发展历程

二、税收优惠和扶持政策:高新技术企业资质优势

一、税收优惠政策

二、财政资金支持

三、高新技术企业(产业)其他扶持政策

四、税收等优惠政策变化对企业的影响

三、二类指标：高新技术企业资质要求及实施标准的变更

一、门槛指标

二、评价指标

三、实践口径：多年来高新技术企业资质要求实施标准的变化

四、分项说明:高新技术企业资质要求详细说明:

一、注册期限要求

二、知识产权

三、高科技领域范围

四、科技人员比例

五、研发费用收集

六、高新技术产品(服务)收入比例

七、企业无重大特殊事项

八、评价指标

五、实地验证：高新技术企业资格申请重点

一、实地验证概述

二、地方高新技术企业实地核查动态典型

六、后续监管：不断加强高新技术企业资格监管

一、填写《年度发展情况表》

二、多部门抽查

三、加强日常监督

四、资格检查常见问题

五、取消高新技术企业资格及相应的法律后果

七、如何申请高新技术企业资格？

一、申请高新技术企业

二、选择专业中介服务机构

三、高新技术资格企业的日常管理模式

四、高新技术企业认定管理网填写指南

八、分行业说明:高新技术企业资质认定常见问题

一、概述各领域高新技术企业常见问题

二、具体说明各领域高新技术企业常见问题

三、高新技术企业认证材料的常见问题及建议

四、高新技术企业再次认定应重点联系的问题

九、案例解析：高新技术企业资格风险与争议解决

一、 高新技术各要素存疑争议案例

二、不符合高科技要求，取消资格的案件

三、未通过高新技术认定或取消资格的，补缴税款的案例

四、高新技术企业涉税行政诉讼案例

五、高新评审及资格获取案例

六、高新技术企业涉税刑事案件

摘要：高新技术企业资格认定常见问题

根据多年的经验积累和近期多地区高新技术主管部门的官方解释，明税按领域划分，总结了高新技术企业识别和维护中常见的问题，旨在为企业提供高新技术资格风险管理的参考。

一、概述各领域高新技术企业常见问题

二、具体说明各领域高新技术企业常见问题

1、电子信息

电子信息技术领域的企业一般具有较强的研发能力、成果转化能力和集中的业务类型。因此，知识产权数量、研发成本比例和高新技术指标中的高新技术收入比例都能满足要求。但由于人员变动频繁，这类企业在人员总数和科技人员统计方面往往存在统计口径问题。但由于人员变动频繁，这类企业在人员总数和科技人员统计方面往往存在统计口径问题。

2、生物与新医药

生物与新医药技术领域的企业一般研发能力较强、人员学历水平较高，业务类型也比较集中，所以在高新指标中研发人员比例、研发费用比例、高新收入占比等均能满足要求。过去，由于这类企业大部分成果转化为发明专利，发明专利申请时间较长，部分企业没有知识产权证书作为成果转化材料，知识产权数量不能满足高科技申报的要求。

但2016年修订后的《工作指南》规定，只要发明专利在有效期内可持续使用，这一变更有利于维护生物医药企业的高科技资格。

3、航空航天

航空航天技术领域的企业一般具有较强的研发能力、较高的人员教育结构和相对集中的业务类型，因此可以满足高科技指标人员、研发成本和高科技收入的要求。但由于部分技术涉及企业秘密，这类企业不适合公开，申请知识产权不方便。一些适合申请知识产权的技术不是企业的核心业务，也不与企业的主营业务密切相关。因此，这类企业需要关注知识产权的数量和与核心业务的相关性。

4、新材料

新材料技术领域的企业一般应注意以下问题：加强研发项目管理，建立独立的研发:加强R&D项目管理，建立独立的R&D费用会计管理体系，合理统计科技人员，合理准备R&D组织管理水平证明材料。

5.高科技服务

高科技服务业领域在实践中一般被称为底部领域，其包容性强于其他领域，大多数企业的商业模式可以在这一领域找到相应的描述。因此，主管部门也对该领域的企业采取了更严格的审查和监督措施。

(1)高科技服务业的领域问题

建议高新技术服务领域的企业在准备高新技术申请材料时，应首先确定最小目录，并结合企业主营业务进行详细描述。其次，在R&D管理、知识产权、人员比例等方面要注意以下问题:加强R&D项目管理，建立独立的R&D费用核算管理体系，合理统计科技人员，合理准备R&D组织管理水平证明材料。

（2）国家致力于促进高科技服务业的发展

2011年，国务院发布了《国务院办公厅关于加快高科技服务业发展的指导意见》(国务院发布〔2011〕58号，以下简称58号)。58号文件就加快高科技服务业发展提出了一些指导意见。并确定重点推进研发设计服务、知识产权服务、检验检测服务、科技成果转化服务、信息技术服务、数字内容服务、电子商务服务、生物技术服务等领域的高科技服务。

财政和税收支持作为加快高科技服务业发展的主要政策措施。主要是：积极发挥金融资金的杠杆作用，利用风险投资指导基金、科技中小企业创新基金等资本渠道增加对高科技服务企业的支持，引导社会资金投资高科技服务业。鼓励有条件地区设立高新技术服务业发展专项资金。发改委会同有关部门组织实施高科技服务产业化专项。进一步协调在岸和离岸高科技服务业的发展。针对高新技术服务业的发展重点，研究完善高新技术企业的认定范围，合格的高新技术服务企业可享受相关税收优惠政策。检验检测、知识产权等高检测、知识产权等机构转化为企业的，可以按照规定享受相关的税收优惠政策。按照扩大增值税征收范围改革的总体安排，完善相关制度，解决高新技术服务业发展中存在的税收问题。

(3)高新技术收入定义:工程公司能否申请高新技术企业资格

2016年，《工作指南》调整了高新技术产品(服务)收入范围，删除了技术收入中的技术承包收入。针对这一条件的修改，一些工程公司对其收入能否继续满足高新技术企业的资质认定条件提出了质疑。工程公司取得的高新技术收入根据中介机构出具的高新技术收入专项审计报告确认。

6.资源和环境

资源和环境技术领域的企业一般应注意以下问题：加强研发项目管理，建立独立的研发成本会计管理体系，合理统计科技人员，合理准备研发组织管理水平证明材料。

7.新能源和节能技术

新能源和节能技术领域的企业应重点关注知识产权的申报和保护，以及知识产权与项目的相关性。有些企业不重视知识产权的保护，只做研发，不申报相关知识产权；或者出于技术保密，不愿意申报知识产权，直到申报年，由于时间紧迫（一般发明专利证书需要2年以上，实用新型专利需要6-1年，软件作权至少需要1个月），有些企业不得不选择申请软件作权，但研发项目与知识产权的相关性被忽视了。

8.先进制造和自动化

先进制造和自动化领域的企业应重点关注企业研发项目的创新和与知识产权相关的证明。

8.先进制造和自动化