一年工资收入50万,听说是按0%的税率减去什么速算扣除数之后

年收入超过50万税率

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作者：税海翱翔

一个朋友在房地产公司做工程图纸设计工作，这几个月来，经他的朋友介绍，经常接一些私活，每个月都能额外产生两三万块钱的收入。

有额外收入很开心，但是，扣税的时候就心疼坏了。他说，上个月收了对方3万块，对方帮忙代扣代缴了个人所得税5200元，听说是按30%的税率减去什么速算扣除数之后算的，怎么要交那么多的税啊。

我说，那你是有所不知啊。30%的税率只是预缴的个人所得税税率，年终还要跟你的工资合并到一起进行汇算清缴，如果你的应纳税所得额达到了96万元，要适用的税率是45%呢。也就是说，年终你肯定还需要再补缴个人所得税的。

你的这笔额外收入，对方是按照劳务报酬进行个人所得税的代扣代缴的。本来，劳务报酬适用的最高税率是40%，但是2018年新个人所得税法出台后，将劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入统一并入工薪收入，起了个新名字叫综合所得。这些综合所得要合并到一起按照最高45%的税率进行个人所得税的汇算清缴进行多退少补的。但依据你的情况，多半是要进行补税而不会退税的。

朋友就问，有没有什么办法适当少缴一点税呢？

我的答案是，成立一个个体户，所有的私活收入放到个体户。这样可以大幅降低个人所得税。

以一年工资收入50万为例，私活收入按照一个月2.5万计算，一年为30万，两者合计为80万。如果不成立个体户，全部按照综合收入年终汇算清缴，在不考虑社保和专项附加扣除的情况下，应缴纳的个人所得税为（80-6）*35%-8.59=17.31万元。

如果成立个体户，30万成为个体户收入，按照生产经营所得缴纳个人所得税，同时可以扣除一定的成本费用，比如说设计图纸的打印费、纸张费用、装订成册费用等等，按照1个月1500元计算，一年大概1.8万。那么，个体户收入应缴纳的个人所得税（30-1.8）*20%-1.05=4.59万元。

个体户同时应该缴纳增值税和附加税费。根据2022年的最新政策，目前在政策优惠期，截至2022年12月31日，小规模纳税人不需要缴纳增值税和附加税费。

而原50万工薪收入对应缴纳的个税为（50-6）*30%-5.29=7.91万元，两者合计为4.59+7.91=12.5万元。比17.31万元节省了近5万元。

对比一下，我们不难发现，成立个体户后，工薪收入和生产经营收入分别适用30%和20%的税率，但不成立个体户，两部分收入需要合并进行汇算清缴，适用35%税率，需要缴纳的个税自然而然就高了。

事实上，这还仅是在个体户尚未核定征收的前提下。广州目前对个体户的核定征收，总体核定不超过2%，也就是30万收入，缴税不足1万元，比4.59万元又节省了4万元。

眼下，一边上班一般接私活的人越来越多，尤其听一个在国企的朋友说，上班有时百无聊赖，后来发现运用所长接点私活，既没占用太多业余时间，又补贴了家用，老婆对他是越来越好了。只是，朋友们，要学会运用税收政策，不能少缴税，但咱也不多交冤枉税，老婆对咱的爱，多的可能就不是一点点了。

XY于市：转发了

止于至擅：转发了

圣奎奎：税收筹划？问题在于有的行业不能成立个体户吧？

东土西木：私活还用交税？做完直接老板给钱。。。

画畔西：所长是什么梗？

馨馨儿金子：又是薇娅的事件