增值税专用发票购买方信息必须填列完整,一字不差!
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二哥税温馨提示:01
本文仅分析买方信息的填写情况,其他发票内容请按照《中华人民共和国发票管理办法及实施细则》的要求填写。
02本文规定的发票填写主要依据为:《中华人民共和国发票管理办法及实施细则》、国家税务总局公告2017年16号文件、国家税务总局货物劳务税司有关负责人对增值税发票开具有关问题的答复。
03在实际工作中,由于地方税务机关对发票管理有不同的松紧理解,有争议的发票开具问题也需要以当地主管税务局的解释为标准,不要生搬硬套,造成纳税风险。
04多思考,多交流,希望这些内容能给你的工作带来一些启发。
05在实践中,财务人员如何规范业务?如果发票类型告诉业务人员,估计业务没有精力清楚,很多财务人员也没有清楚。在这里,二哥会给你一些建议。您可以使用更加谨慎和统一的标准进行通知。
也就是说,规定业务部门按照规定填写增值税专用发票,增值税普通发票必须填写识别号,其他普通发票需要填写纳税人识别号填写位置,没有地方填写。尽可能让业务人员记住这样的解释,而不用费尽心思解释发票类型和各种规定。
1增值税专用发票
买方信息必须填写完整,一字不差!
依据:税总货便函〔2017〕127第三,增值税纳税人购买买商品、劳务、服务、无形资产或房地产时,必须向卖方提供买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一的社会信用代码、地址电话、开户银行和账户信息
第十二、增值税专用发票应当按照下列要求开具:
(一)项目齐全,符合实际交易;
(二)字迹清晰,不得压线、错格;
(三)发票联扣联加盖发票专用章;
(四)按增值税纳税义务发生时间开具。
买方有权拒收不符合上述要求的增值税专用发票。
2普通增值税发票(联式)
需要填写买方名称和纳税人识别号
地址电话没有强制要求填写
开户银行和账户需要填写
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账户、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
第二十八条 单位和个人开具发票时,必须按号码顺序填写,填写项目齐全「解释:这里的项目是指向发票的基本内容」,内容真实,字迹清晰,所有联次打印,内容完全一致,发票专用章加盖发票联和扣除联。
国家税务总局宣布,自2017年7月1日起,买方为企业,向卖方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;卖方开具增值税普通发票时,应填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。
3普通增值税发票(卷)
需要填写买方名称和纳税人识别号码,不需要填写地址电话号码和开户银行账户.
国家税务总局宣布,自2017年7月1日起,买方为企业,向卖方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;卖方开具增值税普通发票时,应填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。
发票本身也没有设置地址、电话、开户行账号等栏,无需填写。
4电子增值税发票
填写规则与增值税普通发票相同「第二点规定」
5统一机动车销售发票
买方名称需填写,纳税人识别号需填写。
不需要填写买方地址、电话号码和开户银行账户(未设置填写栏)
统一机动车销售发票是从税控系统开出的,属于16号公告约束的范围,同时机动车发票涉及抵扣进项税,必须开具税号。
6通用机打发票(联式)
买方名称需填写,纳税人识别号不需填写。
首先,发票管理措施实施细则没有规定纳税人识别号码是发票的基本内容,然后16公告解释也表明发票不是16公告约束发票类型,最后发票打印内容不是由票决定,而是发票软件设置相关内容,所以即使设置纳税人识别号码填写栏,也不能填写。
7通用机打发票卷
买方名称需填写,纳税人识别号不需填写。
首先,发票管理措施实施细则没有规定纳税人识别号码是发票的基本内容,然后16公告解释也表明发票不是16公告约束发票类型,最后发票打印内容不是由票决定,而是发票软件设置相关内容,所以即使设置纳税人识别号码填写栏,也不能填写。
比如上面两张通用机打发票卷打印的格式就不一样,一份有纳税人识别号,一份没有纳税人识别号。
8一般定额发票
买方的信息什么都不用填。不解释,看填在哪里?
9客运发票
买方的信息什么都不用填。不解释,看填在哪里?
10通行费发票
现在很多通行费发票都改版了,抬头一看,也就是通用机发票买家的信息什么都不用填。不解释,你看填在哪里?
11出租车发票
不用填,不要解释那么多,票本身没有,其次,你耽误司机的时间问题很严重!
12门票
不用填写,不解释那么多,票面本身没有。
12火车票
不需要填写固定样式!
铁路客票比较特别。你得到的铁路票粉票和铁路磁卡票蓝票。这些票实际上是专业发票的一种特殊形式,不完全纳入税务机关监管的发票。
我们仍然把它作为一种有效的发票或一种普通的税务处理发票。此外,发票本身没有设置买方纳税人识别号的栏目,暂时不受国家税务总局2017年16日公告的限制,也不需要填写纳税人识别号的栏目。
13冠名发票
这种发票的区别在于命名。其实本质可以分为通用机器、通用定额、增值税电子普通发票等。你是否需要看票面来判断。
16号码公告仅适用于通过增值税税控发票系统开具的普通增值税发票。对于印有企业名称发票的行业,如电子商务、成品油分销等,暂时不能填写买方和纳税人的识别号码。此外,发票本身并没有设置买方和纳税人识别号码的列,暂时不受国家税务总局2017年16日公告的限制,也不需要填写纳税人识别号码列。
14飞机行程单
飞机行程相对特殊。事实上,它是一种特殊形式的专业发票,并没有完全纳入税务机关监督的发票进行管理。我们仍然把它作为一种有效的发票或一种普通的税务处理发票。
而且发票本身并没有设置买方纳税人识别号的栏目,暂时不受国家税务总局2017年16号公告的限制,也不需要填写纳税人识别号的栏目。
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做这一行的时候,父母总说:会计越老越受欢迎。;干了才知道,应该是越学越吃香。一进会计深如海,从此是路人。会计准则、财务法规、税务实务都在不断更新,感觉不活到老学到老,更别说吃香了,吃土很难。关注学习!
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