税务局代扣个税手续费返还怎么做科目

本文的核心要素如下：企业收到税务机关退还扣除个人所得税手续费的会计核算，税务局如何退还扣除个人所得税手续费

一大早，纳税服务QQ小组闪烁，管理员老师通知所有成员申请公司扣缴个人所得税的手续费，并要求开具发票。买方填写：**填写税务局、货物、应税服务、服务名称：*代理服务*三代手续费。一般纳税人税率为6%。

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财行根据《关于进一步加强代扣代缴税款手续费管理的通知》〔2019〕11号）根据规定，退还手续费的三代范围包括：代扣代缴、代收代缴和委托代征。

由于企业涉及的最多的是代扣代缴员工工资的个人所得税，企业更熟悉申请代扣代缴个人所得税的手续费。

《个人所得税法》第十七条还明确规定，扣缴义务人应当按照扣缴的税款支付2%的手续费。

事实上，退还手续费不限于此。如图所示。

也许这样抽象的列表不直观，不急，二哥直接给你举两个实际案例，你就明白了。

委托印花税

这张发票只含税69870.90，备注还列出了印花税29.7。这个金额怎么来？

59468.31*万分之五=29.7，按票面国内运输服务不含税金额乘以印花税目货运合同税率万分之五。

2015年第99号，国家税务总局宣布，铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。

这是委托代征。铁路部门也可以向税务局申请手续费。

代收代缴车船税

本发票注明车船税1800元。当我们首先购买车辆保险时，保险机构将收取和缴纳机动车和船舶税。

根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》（税总财行便函〔2016〕46号）规定，增值税发票备注栏中注明车船税款信息，包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、总额等。纳税人可以获得保险公司开具的增值税发票作为报销费用的依据。

该保险机构还可以向税务局申请退还手续费。

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根据《关于进一步加强代扣代缴税费管理的通知》(财经银行[2019]号。11)规定：代扣代缴义务人和代征人应在每年3月30日前向税务机关提交上一年度三代税费申请，因三代单位或个人原因未及时提交申请，视为自动放弃上一年度三代税费。

因此，2018年的手续费必须迅速向税务机关提交申请。

具体流程是什么？根据成都市高新区税务局的通知，纳税人需要到税务大厅口头申请支付三代费用，并通知纳税人识别号码、支付期间和联系电话。窗口工作人员根据通知信息打印第三代费用提取申请表（以下简称费用申请表）。

纳税人核对手续费申请表相关信息(如银行账户信息、缴纳税款明细等)后，在最后一页的签字处签字，加盖单位公章，并附上发票（请在发票上注明税种、退货期和金额，并加盖发票专用章。纳税人无发票的，请到税务局开具发票），并提交税务服务大厅。

最后，税务机关根据申请资料收取的先后顺序，依次进行支付。

请咨询当地税务局其他地方的流程。

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税务局退还的个人所得税手续费企业是否纳税？具体来说，我们来分析一下。

企业所得税：

早在2010年，河北国税就以信函的形式明确规定，企业代扣代缴个人所得税的手续费收入应作为应税收入计算缴纳企业所得税。各地似乎对是否缴纳企业所得税非常一致。

增值税:

以增值税取代营业税后，是否缴纳增税也是一个热点问题。财税36号文件没有具体明确，国家税务总局也没有发布相关公告统一口径。无论地方税收是否合理，都有证据可依，没有相关口径的省份必须参照其他省份的规定处理，这取决于当地税务局如何参考。（例如，四川省明确需要支付）

我们来看看其他省份的口径，基本都需要缴纳增值税。未列出的地区请咨询当地税务局。

福建的口径

需要开票，需要缴纳增值税。

北京口径

需要开票，需要缴纳增值税。

厦门口径

需要开票，需要缴纳增值税。

大多数地方仍然有口径规定，需要按照代理服务缴纳6%的增值税。

如果所在省份口径不同，可以留言通知，注明省份 是否征收增值税。

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最后，也是最关键的。

国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》（税务总局公告2018年第61号）第十七条规定 对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

扣缴义务人领取的扣缴手续费于提高纳税能力，奖励纳税人。

所以，我们的税务人员赶紧去税务局申请，收回后向领导申请奖励。毕竟这两年税务人员太辛苦了。

作为奖励，发给纳税人需要扣缴个人所得税吗？

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条的规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的代扣代缴手续费暂免征个人所得税。

最后，你可以认真思考一个问题吗？

如何让领导不经意间看到这篇文章？如果拿回来不给税务员奖励，我能把它当成不知道吗？

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