扣除个人所得税时的会计分录怎么办?企业在什么情况下需要扣除?
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虎说财税
扣除个人所得税时的会计分录:计提工资或支出时,借记管理费、销售费等科目,借记应付员工工资-工资;实际支付工资时,借记应付员工工资-工资-个人所得税;实际纳税时,借记应纳税-应纳个人所得税,借记银行存款。
对于我们个人来说,在获得收入后,我们需要缴纳的税款不是我们自己申报的,而是需要相应金额的支付方代扣代缴个人所得税。
代扣个人所得税时的会计分录计提工资或支出时,借记管理费、销售费等科目,借记应付员工工资-工资。在这里,企业可以根据实际业务确定需要计入的科目。
实际支付工资时,借记应付员工工资-工资—应交个人所得税”;从这里也能看出来,企业只是代扣代缴的角色。
实际纳税时,借记应纳税-个人所得税,贷记银行存款。企业实际缴纳的个人所得税是个人自己的钱,而不是企业需要承担的费用。也就是说,这部分费用不能计入企业的成本。
举例说明:
虎虎说财税公司当会计,月薪1万。其中,虎虎承担的三险一金为1000,虎虎可扣除的专项附加扣除为1000。
虎虎的应纳税所得额=10000-5000-1000-1000=3000。
查询个税综合税率表,虎虎2022年1月适用的税率为3%。
即应缴税款=3000*3%=90。
2022年1月,虎说财税公司会计分录如下:
1、计提工资时的会计分录:
借:管理费10000
贷款:应付员工工资-工资10000
2、实际支付工资时
借:应付员工工资-工资10000
贷款:其他应付款-个人承担三险一金1000
应纳税-应纳个人所得税90
银行存款8910(10000-1000-90=8910)
这里的8910是2022年1月虎虎实际能拿到的实际工资。
可见,1090年的差额包括个人需要缴纳的个人所得税和个人需要承担的三险一金。这也是个人所得税中申报的工资与实际工资不同的主要原因。
3、实际纳税时
借:应纳税-应纳个人所得税90
贷款:银行存款90
此外,企业缴纳保险的会计分录如下:
借款:其他应付款-个人承担三险一金1000
贷款:银行存款1000
当然,企业也需要一起上交自己承担的部分。这里不涉及写作。
企业在什么情况下需要代扣?对于企业来说,不仅在支付工资时需要代扣代缴个人所得税,还需要代扣代缴个人所得税。
除了工资,最常见的是劳动报酬。毕竟,有时候企业需要找一些私人来做一些小过程。当然,上市公司不能这样做。他们的项目需要投标。
当然,报酬收入、特许权使用费收入、利息股息收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入需要企业扣缴个人所得税。
综上所述,在九种个人收入类型中,除个人生产经营收入外,不需要企业代扣代缴个人所得税,其他八项收入需要企业代扣代缴个人所得税。
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