信息服务网络技术公司增值税、企业所得税筹划真实案例分析？

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信息服务网络技术公司增值税、企业所得税筹划真实案例分析？

真正的税收筹划不是逃税或逃税。税收筹划称为合理避税，是指纳税人在法律规定的范围内，通过事先规划和安排经营、投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济效益。这表明，税收规划的前提是必须符合国家法律、税收法规，规划的发生必须在生产经营、投资和财务管理活动前最大化纳税人的税收利益（税收负担最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等）。

企业合理避税一直是每个会计师都必须面对的问题。没有老板愿意多交税，但他必须多交税。因此，如何合理避税是每个会计师都需要讨论的命题。

增值税取代营业税的目的是避免重复征税，减轻税收负担。对于劳动力成本高、劳动力密集、智力密集的服务业，劳动力成本不能开具增值税发票，因此不能扣除增值税。一些企业，如咨询服务、文化创意、信息技术、企业管理等非生产性现代服务企业，在增值税取代营业税后可能会增加税收负担。

一、增值税方向：

1.纳税人类别是指纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法地选择税负较轻的增值税纳税人的身份。

2.利用加速折旧等固定资产的相关规定。

3.利用地域和企业性质等增值税减免税规定。

4.使用分机构，如无需注册和营业地 。

5.使用混合销售。选择税负较轻的税种。

6.销售方式，如中介或托销等。

二、企业所得税方向：

减少应税收入。

1.思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。

例如，即使取得相关售，即使取得相关凭证，并进行销售收入的会计处理。当年度总收入计算时，应删除预付款、应付疯狂等项目。购买政府公共债券的多余营运资金可以免征所得税。

2.扩大成本。注意取得合法凭证等。，并注意复发规定的费用限额。如:利息、工资、业务招待费、捐赠等。提高预提费用准备，摊销费用，将剩余分配项目改为费用。

三、利用税收优惠，在享受企业所得税优惠的地区设立公司。

目前，中国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，推动当地经济发展。将企业注册为税收政策较低的税区，不仅节税最多，而且合理合法。以我区工业园区企业注册为例。园区注册企业的增值税为当地保留的40%~70%支持；40%的企业所得税保留在当地~70%支持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模可申请核定征收，核定个人所得税税率为2%；总税负最高5.2%。

一、有限公司

假设某企业年销售额1000万，扣除进项400万，扣除成本后净利润400万，能得到多少财政补贴？

增值税:(1000万-400万)/1.13*13%=115.04万

附加税：115.04万*12%=13.80万

企业所得税：400万*25%=100万

财政补贴：退税率达到40%-70%标准

增值税返还：115.04万*40%(地方留存比例)*70%(返税比例)=32.21万

附加税:不退

企业所得税：100万*40%(地方留存比例)*70%(返税比例)=28万

实际节税：32.21万 28万=60.211万

案例二：

一家科技公司的销售总监任先生说:我辛辛苦苦挣了几百万年薪，却要交40多万个人所得税，而有人一夜暴富赚了几百万，但是股票转让的时候不用交个人所得税，真的不公平。

任先生可以在我市工业园区设立个人独资企业，将工资或个人股息转化为生产经营收入。个人独资企业(营改增)小规模可申请核定征收，核定征收后享受2%的个人所得税税率。核定后的总税负约为5.2%，任先生的最终总税负是1000000*5.2%=5.2万元。节税高达30多万，节税效果一目了然。

合理的税收规划有助于优化企业的产业结构和投资方向。虽然企业主观上是为了减轻税收负担，但客观上是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。企业经营者和公司财务人员应高度重视。

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