误区！0转让≠0个人所得税！不要这样做公司的股权转让股权转让注意事项

qzstax财税

误区！0转让≠0个人所得税！不要这样做公司的股权转让股权转让注意事项

自然人股权0元转让代表0元个人所得税。

当然不是这样。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第十二条的规定，主管税务机关可以核实股权转让收入。

王先生有一家100%控股的有限责任公司（认缴注册资本100万元，实缴0元)以0元人民币转让给刘先生。王先生认为股权转让收入为0元，实收资本为0元，无转让收入，无需缴纳个人所得税。

但经过两年的经营，公司未分配利润1000万元（实收资本0元，未分配利润1000万元）。根据这种情况，主管税务机关可以批准为股权转让收入。

股权转让时，如有货币交易，双方应缴纳股权转让印花税。如果转让的股权单位账户中有未分配的正资金，则需要缴纳个人所得税。

对于王总的这次股权转让，该公司的净资产(所有者权益)为1000万元，王总拥有100%控股，则对应的净资产份额为1000万元*100%=1000因此，股权转让收入核定为万元=1000一万元。股权转让属于财产转让所得，因此需要承担股权转让的个人所得税。

股权转让税(股权转让收入)-取得股权时的原值和合理费用)*20%=(1000-0)*20%=200万元

印花税

转让人和受让人分别缴纳股权转让印花税=1000*0.05%=5000元

如果股权转让为0元，很可能被视为赠与。赠与股权的人如果后悔，可以撤销赠与。一般来说，双方可以较低的价格达成协议。例如，如果一元的价格成为有价转让，受让人可以向人民法院起诉。

因此，更多人采用股权转让中1元的转让方式。

如处理不当，将违反税收征管法规定的少收入，其税收风险不言而喻。

股权转让，合法！

自然人股东股权转让的个人所得税税率固定为20%。为减轻股权转让的税负，部分股东将通过阴阳合同、虚假评估、非代扣代缴、非纳税申报甚至虚假交易来节税。

小编提醒股东：这些方法是典型的非合规规划方法，涉嫌违反公司法、税法等相关规定！

金税三期上线，税务检查越来越严格。如何规划税收？小编整理了以下自然人股东股权转让合法节税的方法。

通过公司间接持股节税

个人股东可以通过设立公司间接持股来节税。

但需要注意的是，间接持股应考虑企业所得税和个人所得税，而不是个人所得税，可以积极争取行业和区域优惠政策，减轻企业所得税负担，减轻个人整体税负。

股权转让税是近年来税务机关的重点检查内容。个人股东和企业股权转让不得超过税法红线。

股权转让合理低价

什么是合理的低价？根据国家税务总局2014年第67号第13条的规定，股权转让收入明显较低是有正当理由的。

通过税源征地规划，争取税收优惠或补贴

为了吸引投资，发展区域经济，地方政府出台了一系列区域投资优惠政策，大多数经济开发区也出台了激励政策。

股东可以在这些地方合法享受政策奖励，成功实现股权转让节税的目的。

在园区设立个人独资企业，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系。原有企业通过咨询费、服务费等名义将原本的薪资支付给个人独资企业。

享受地方税收优惠政策，个人独资企业收入适用5%-35%超额累进税率按行业应税所得率核定征收。个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%.

小规模总税负不高于5.18%，这样分红的时候就不用再交20%的个税了。

误区！0转让≠0个人所得税！不要这样做公司的股权转让股权转让注意事项