增值税属于企业收入吗

这篇文章知识点为您总结归纳如下：企业收入含不含增值税、增值税属于企业收入吗

本文知识点归纳及重点：企业收入含不含增值税、投资公司的税率

原标题：娱乐圈真实内幕？看看大佬都是怎么避税的？

文章摘要：回来看影视公司对可公司的增资，对公司而言，增资款不属于企业经营收入，不需要交增值税、所得税，只要交印花税就行了，而印花税非常少；；双摇这笔演出收入几乎没有什么成本，在新沂设立一家新企业，把这个业务从个人劳务报酬变成企业的经营收入，实际利润率无限的接近100%；

京东灵活用工

2019年，大双摇出演了一部鬼片，和制片方谈好片酬1.5亿元。如果这笔钱直接打给双摇

那就是税法上的劳务报酬，属于个税大类中的综合所得，喜提税率表，最高税率45%

双阳一看这有点儿高啊，就找人策划一下，整了个避税方案。

整体思路是把1.5亿拆成两部分。五千万做成企业收入，一个亿做成对企业的增资款，从而避掉个税。

案例中的实际数值比较参差，为了叙述通畅，便于记忆和理解，我暂时都使用略述。

一个人收入变身企业收入，先看五千万这部分。仍然留作演出收入，但是把收入的主体改一下，从个人变为企业。

也就是将双摇提供的演出活动装入遥妈控制的企业，这就把个人的劳务报酬变成了企业的经营收入，然后以企业收入为基础去交税。那这样能够少交税吗？

行，这家企业设在心仪，很多人不知道这个地儿，新沂是徐州市下边的一个县级市，已核定征收和税叫爸爸收返还。而致命徐州版霍尔果斯，大家可以到网上搜一些心仪核定，能够看到一堆代办企业核定征收的广告。那什么是核定征收呢？

这里给第一次看的朋友简单概括两句，所谓核定征收啊，就是针对没有账或者成本费用记录混乱，没有可信度的小企业实施的一种企业所得税、个人所得税征税方式。

既然你账目不清楚，没有办法作为计算企业利润进而缴税的依据。税务机关干脆就给你核定一个利润率，比如说10%，不管你实际利润多少，都假定你的利润是10%，以你的收入乘以这个利润率，算出利润，再去找适用税率计算交税。

如果你的实际利润率远远大于这个核定利润率，那么做核定征收就非常的划算。很多有钱人呢，就会利用这个bug来避税。

双摇这笔演出收入几乎没有什么成本，在新沂设立一家新企业，把这个业务从个人劳务报酬变成企业的经营收入，实际利润率无限的接近100%。

而核定利润率只要10%啊，再加上这个地方有税收返还，缴纳的增值税所得税，地方留成部分的50%-70%会返给你。所以这么朴素的操作一下就能够避掉很多水。

不过呢，现实也并不尽如人意。之前必睡基本法讲过，如果这家企业是个人独资企业。鉴于各读不是法人不交企业所得税，有企业的投资人也就是摇吗？按照个税税目中的经营所得交个税，税率最高是35%，加上核定征收，假设核定利润率是10%，那么个税的实际税率接近10%乘以35%等于3.5%。那是2019年，加上增值税及附加，综合税率约在6%-7%之间。而这笔收入如果按照个人劳务报酬所得缴税，税率接近45%。两相对比，不算税收返还的话，可以减少大约90%的税负。

巴特国家已经察觉到越来越多人使用个独核定的bug，所以2019年开始，很多地方就在收紧甚至取消个独的核定征收了。

可能是这个原因，导致姚家设立的这个企业不是个毒，而是一家有限责任公司。公司嘛，就需要交企业所得税，25%分红给个人，在案个税税目中的利息、股息、红利所得交20%个税。不考虑增值税及附加的话，总税负是25%加上75%乘以20%等于40%。

不的呀，不过仍然有转换空间，一则当地还有税收返还呢，二则某些公司这个时候会考虑费用是分红，也就是不直接分红，而是通过虚列支出的方式，把钱一点儿点儿的从公司掏空到个人手中。这样的话，20%的个税就逃掉了。竟然可以这样操作，大双摇干嘛还要差出去一个亿呢？

整个1.5亿全都这么避税不就结了？那要感谢广电总局的限薪令。明星单集片酬不能超过一千万，全集片酬不能超过五千万，所以演出协议上最多只能写到五千万了，这已经是上限了，剩下的一个亿怎么都得拆出去。二个人收入变身企业增资款。再看那一个亿。

如果说前面那五千万避税方案属于豪放派呢？这一个亿的闭水方案就是婉约派。前者有多粗犷，后者就有多精巧。双摇税案的全部亮点都在这一个一上。

姚妈在崇明设立一家公司，注册资本八千万，垚杩100%持股，让这个和前面咱们谈到的心仪那个不是同一家企业啊。

注册资本八千万，并不意味着遥妈真的往公司里投了八千万二零一四年3月以后，咱们国家的公司注册方式从实缴制变成了认缴制。

也就是说2014年3月以前，注册资本八千万，你就真的往公司里投八千万。还得给工商局提交验资文件，2014年3月以后吧，千万就是个嘴炮，想认缴多少认缴多少，除非公司举借了高额外债，还不起了，你要以认缴出资额为限承担连带的债务责任，否则根本不需要实际出资。也就是说，这是一个设在避税的空壳公司

接着，由制片方所控制的一个影视公司对这个壳公司增资入股，增资一个亿啊，这是实打实的把现金砸进公司账户。

但是影视公司只拿10%的股份。也就是说，888万作为实收资本，剩下的9112万都计入资本公积。这么做是确保摇嘛对公司的控制权，毕竟影视公司只是通过增资行为来送演出费的

不过这种出资行为毕竟扎眼，你没有办法解释这种做法的商业实质啊。所以增资结束之后，公司没有变更工商登记。

你现在去搜这家公司，会发现他的登记信息还是增资以前的模样，注册资本一就是八千万，股东也没有显示有影视公司。有人会问，这么做的话，增资行为还有效吗？有效增资入股不以变更登记为生效要件，只是如果没有变更登记，不能对抗善意第三人。什么意思呢？打个比方。

你在公司里谈了个女票，你是采购，他是出纳，从内控角度来看，老板如果知道了你们的恋情，一定会有点儿小烦恼。为了不影响各自的前途，双方约定秘而不宣。于是在外人看来，你和你女票都是单身。

同事老王也真以为就对你女票展开了强烈的追求，结果由于老王能力过于出众。你女票被撬走了。你和女票之间只要彼此表白，恋情就已经生效，不需要对外公示。但是没有对外公示，导致老王追走了你的女票，你能怨怪老王不道义嘛？

不能，他又不知道你俩谈恋爱。这就是如果没有变更登记，不能对抗善意第三人。现实中公司股权应当变更登记，但是没有变更，涉及不能对抗善意第三人的场景。通常是公司举借债务、股权质押之类的。

回来看影视公司对可公司的增资，对公司而言，增资款不属于企业经营收入，不需要交增值税、所得税，只要交印花税就行了，而印花税非常少。资金账簿的印花税税率是万分之五，目前还减半征收，也就是需要交1亿乘以万分之五乘以50%等于25000块钱印花税。不痛不痒吗？

接下来有两个问题。第一，演出费已经以增资款的名义打进了公司，但是再怎么拿到摇嘛或者双摇的手上呢？第二，影视公司已经打完钱了，如何退出呢？

我司可以解决以下几个方面：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开普票等业务。