商贸类企业增值税(商贸行业该如何做税收筹划)

原标题：商贸行业该如何做税收筹划

文章摘要：商贸行业经营中最主要的问题就是容易造成公司利润虚高，商贸行业在进项或者成本票上都存在严重缺乏现象，从而导致公司的税负压力变大；；虽然新成立的公司去采购，同样会面临进项票问题，但是由园区注册成立的新公司进行缴税，可以享受地方留存增值税与所得税的部分奖励返还，比原公司缴税会节省很多税费；

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任何公司做税收筹划的前提是不能脱离业务本身，商贸行业作为市场主要经济体之一，涉及的行业也很多。商贸行业经营中最主要的问题就是容易造成公司利润虚高，商贸行业在进项或者成本票上都存在严重缺乏现象，从而导致公司的税负压力变大。

随着社会经济发展，互联网时代都流行网上购物，商贸行业的销量问题都得到了解决，销量解决了但是公司的进项丶成本丶渠道费丶居间费等等费用支出无票的问题还是没有解决。商贸行业在采购方面，上游大部分是小规模企业或者个人，小规模企业开增值税专票只能开出3个点的专票，个人不能为企业开具发票，而商贸行业对下游开增值税专票却要开13个点的专票，中间就相差了10个点的增值税。

商贸行业处于这种情况下，智税宝宝就建议公司可以在税收地方园区新成立一家有限公司或分公司。如果公司是选择成立新公司，原公司让新成立的新公司去采购，然后再转卖给原公司，原公司就能取得13个点的增值税专票，原公司再将产品销售给下游。如果公司是选择成立分公司，下游也接受分公司开出的票，分公司就可以申请独立核算，直接让分公司去采购再销售给下游。虽然新成立的公司去采购，同样会面临进项票问题，但是由园区注册成立的新公司进行缴税，可以享受地方留存增值税与所得税的部分奖励返还，比原公司缴税会节省很多税费。

商贸行业的进项问题解决了，我们再聊成本问题。商贸行业比如说：人工丶物流丶渠道费丶居间费丶广告费丶代言费等等所有的成本费用支出问题，都是无票支出。商贸行业企业所得税的税率为25%，如果公司严重缺乏成本票，企业所得税的税负压力可想而知。这种情况下公司可以在税收地方园区注册成立一家个人独资企业，现在国家规定个人独资企业不需要缴纳企业所得税与分红税，只以经营所得缴纳个人所得税。而个人独资企业属于小规模纳税人，增值税方面只需缴纳1个点的增值税，个人所得税可以申请核定，核定税率为0.6%，总税率只在1.66%左右，总体下来税率非常低。

最后总结：公司做税收筹划不能脱离业务本身，公司如果不知怎么做税收筹划及税收政策详情关注。