劳务费支付管理办法公司代缴劳务费个人所得税

为您推荐文章知识点：支付个人劳务费代扣代缴个人所得税后、公司代缴劳务费个人所得税

本文核心要素如下：支付个人劳务费代扣代缴个人所得税后、公司劳务费代个人交个税做账

原标题：企业支付个人劳务费并代缴个税的账务处理

文章摘要：也就是说支付个人是税后20000元，但是获取的劳务费发票却是20000元个人所得税=20000*（1-20%）*20%=3200元 借：成本费用20000 营业外支出3200贷：银行存款20000应交税费-代扣个人所得税3200注意：上述营；；借：成本费用23809.52贷：银行存款20000应交税费-代扣个人所得税3809.52这样处理，企业即使承担了个税也能在税前进行扣除由于企业没有去进行扣减减除标准或者专项附加，因此企业在支付劳务费时，代扣的个税很高；

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如：公司支付A个人劳务费20000元，如何处理？

应该分两种情况进行考虑（为了计算方便，均不考虑增值税）：

第一种：20000元是税前的，取得劳务费发票；

个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元

借：成本费用20000

贷：银行存款16800

应交税费-代扣个人所得税3200

第二种：20000元是税后的，取得等额劳务费发票；

也就是说支付个人是税后20000元，但是获取的劳务费发票却是20000元

个人所得税=20000*（1-20%）*20%=3200元

借：成本费用20000

营业外支出3200

贷：银行存款20000

应交税费-代扣个人所得税3200

注意：上述营业外支出3200元，虽然是由企业承担，但是却不能在所得税前扣除，因为个税应该是由个人承担，与企业经营无关。

支付给了个人20000元，企业又替个人承担了3200元的税款，实际上3200元也是需要代扣个税的，相当于支付给个人所得是23200元，所以像这样的业务在实务中处理是不准确的。

我们接下来看一下正确的处理方法：

由于案例中第二种情况20000元是税后的，因此要还原成税前金额来进行计算

还原计算

Y-Y*（1-20%）*20%=20000，解得Y=23809.52，应开具23809.52的劳务费发票。

借：成本费用23809.52

贷：银行存款20000

应交税费-代扣个人所得税3809.52

这样处理，企业即使承担了个税也能在税前进行扣除

由于企业没有去进行扣减减除标准或者专项附加，因此企业在支付劳务费时，代扣的个税很高。

遇到这种情况时，个人A到了次年6月30号时可以在进行个人所得税汇算时，把多缴的个人所得税退回来。

而在实务工作中会出现争议，因为在预扣环节扣的比较多，个人可能会不太愿意，如果企业去承担又会觉得吃亏，因为承担了以后，个人次年汇算的时候还会多得一部分钱。

而实务中经常会出现的这种争议，并没有什么解决方法，只能通过双方协商得到一个双方都认为合理的办法。