会计报酬率法忽视折旧关联公司账务往来
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这篇文章知识点为您总结归纳如下:关联方交易的账务处理、关联公司账务往来
原标题:关联方提供服务,如何进行会计处理?
文章摘要:2、执行《小企业会计准则》的对于会计差错采用未来适用法,不追溯调整,即在发现的当期调整并计入当期损益;;会计分录:借:成本费用/资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2.2020年8月购入的固定资产(柜子桌子椅子等)一直没有折旧,现在(2021年6月)怎么处理;
昌尧财税
1.关联方提供服务,如何进行会计处理?
双方虽然相互不支付对价,但是应按照服务的公允价值(市场价)确认收入,并依法申报纳税;同时,对方提供的服务,根据用途计入相关成本费用或资产的成本。
为降低关联方之间共同的税务风险,虽然双方不相互支付对价,但是双方应依法互相开具服务发票,以便作为双方的进项抵扣凭证和税前扣除凭证。
会计分录:
借:成本费用/资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2.2020年8月购入的固定资产(柜子桌子椅子等)一直没有折旧,现在(2021年6月)怎么处理?
解答:
根据会计准则规定,对于固定资产应在投入使用的次月开始计提折旧。
贵公司在2020年8月购入固定资产,如果在购入就投入使用了,则需要从2020年9月开始计提折旧,如果购入后并没有拆封使用的则可以不计提折旧。
如果应该计提而没有折旧,就属于会计错差。
对于会计差错,《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定的处理方式存在差异。
1、执行《企业会计准则》的
如果会计差错属于重大差错的,应追溯调整;不属于重大差错的,则可以不用追溯调整,可以直接在发现差错的当期进行调整。
2、执行《小企业会计准则》的
对于会计差错采用未来适用法,不追溯调整,即在发现的当期调整并计入当期损益。
因此,对于该问题需要结合实际情况分析才能确定正确的处理方式。
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